茅正洪

摘要：审计业务档案是记载和反映审计工作过程的真实依据，具有衡量和鉴证审计的各项工作质量的双重作用。审计业务档案的管理规范化对提高审计工作效率具有重要意义。文中就审计业务档案的管理工作中存在的问题和改进路径分别进行了分析和探讨，以期给相关管理者提供参考和借鉴。

关键词：审计业务 档案管理 存在问题 改进路径

审计业务档案的管理工作在整个审计过程中占有重要地位，具体是将审计的工作记录及其他资料进行收集和加工整合，是审计工作成果的主要表现形式，对规范审计工作过程、提高审计工作质量、应对审计风险等方面有着重要意义。

一、审计业务档案管理中存在的主要问题

（一）对档案建立工作缺乏应有的重视，部分审计业务档案质量不过关

在对项目进行实际审计的过程中，由于时间紧、任务重和人员紧缺等客观因素的限制，归档资料的收集和整理工作难以及时开展，已收集资料的保管和轨迹方式不够规范，有些审计人员对档案建立和整理工作不重视，甚至不了解档案管理的工作制度和程序，无视归档要求，造成审计业务档案建档不及时、上交的完结档案中材料页码错漏、要件缺失、正式文书签字遗漏等问题时有发生。

（二）管理制度陈旧，有些电子档案的归集不够规范

计算机信息技术的快速发展使得审计署早期颁布的电子文件归档制度已满足不了目前审计工作信息化的技术要求，内容局限、要求粗放，各审计单位电子档案的建立和管理仍仅限于单纯的对纸质案卷和档案的扫描原始阶段，并且扫描生成的数据质量难以保证，遗漏和乱码现象经常发生。……