摘 要：随着时代发展，国有集团企业规模不断扩大，资金数目越来越多，传统资金管理方式已无法满足现代集团企业资金管理需求。集团企业应及时更新资金管理方法，对企业各类资金进行集中管理，确保资金正常运转，规避企业投融资风险，以节约成本，实现经济利益最大化的发展目标。基于此，本文将对集团企业资金集中管理进行探讨和分析，阐述集团企业资金集中管理的概念和意义，结合实际问题，提出了相关对策，旨在提升资金管理效率，以供参考。

关键词：集团企业；资金集中管理；问题；对策

引言

资金管理是集团企业财务管理工作的重要组成部分，加强资金集中管理可形成资金规模效应，合理配置资金资源，提升资金利用率，提升企业经济效益。目前，集团企业采取了一系列措施加强资金管理，取得了一定成效。但是在资金集中管理方面仍然存在许多问题，严重影响了资金管理效率。集团企业应及时解决问题，为推动资金集中管理工作扫清障碍。

一、集团企业资金集中管理相关概述

（一）集团企业资金集中管理的概念

资金集中管理是指将集团所有资金归集在一起进行统一管理，实现资金合理配置，提升资金利用率的过程。常见的资金集中管理模式有内部银行模式、统收统支模式、财务公司模式、资金结算中心模式以及资金池模式。选用合适的资金集中管理模式可以提升资金利用率，减少资金周转问题，规避企业投融资风险[1]。

（二）集团企业资金集中管理的重要性

第一，集团企业加强资金集中管理，可加强对资金流的控制和监督，及时发现资金周转风险，规范企业资金使用行为，确保资金安全，降低集团企业的经营风险。第二，集团企业加强资金集中管理，可根据情况轻重缓急合理分配资金，能够最大限度地提升资金利用率，利于降低成本，实现集团企业经济利益最大化目标。第三，集团企业通过加强资金集中化管理，可平衡各分支集团的资金流动情况，避免出现资金紧张以及资金冗余问题，及时归集、分配、划拨、调拨资金，确保集团企业均衡发展。

二、集团企业资金集中管理存在的问题

（一）对资金集中管理认识不充分，资金集中管理意识薄弱

目前部分集团企业对资金集中管理认识不充分，未形成资金集中管理意识，资金集中管理工作困难重重。第一，部分集团公司领导“重经营，轻管理”，忽略了资金集中管理的重要性，甚至认为资金集中管理工作会增加财务成本和风险发生概率，对企业形象以及经营效益造成负面影响。所以对资金集中管理要求不明确，集中管理目标不清晰，缺乏实际操作标准。第二，由于管理层缺乏资金集中管理意识，没有组织员工学习相关知识，基层员工对资金集中管理理解不够透彻，认为资金集中管理是财务部门的工作，其他人员不用参与。而且业务部门人员未能认真对待数据填报工作，无法为资金分配工作提供有力依据，难以提升资金分配工作的准确度。

（二）缺乏配套的制度标准，资金集中管理体系不完善

目前，许多集团企业資金集中管理工作比较片面，缺乏配套的制度标准，存在资金集中管理体系不完善的问题。第一，集团企业没有对内外部环境以及当前发展状况进行深入研究和剖析，缺乏资金集中管理制度，资金管理流程散乱，资金审批不明，难以确保资金集中管理工作规范和有序开展。第二，部分集团企业的资金集中管理制度不合理，制度标准与实际情况不符，资金管理与业务流程脱节，资金分配不合理，当出现资金周转率高或者资金周转率低的情况时，会对企业造成巨大的经济损失。第三，集团企业过度关注经营效益，不重视资金把控，未能根据资金流动情况以及预算制定统一的管理制度，没有建立资金集中管理中心，各分公司资金管理工作相对独立，资金控制工作比较松散，资金集中管理效率大打折扣[2]。

（三）监管力度不足，资金风险管控能力有待提升

当下，部分集团企业不重视监督管理工作，监管力度不足，资金风险管控能力有待提升。第一，有些集团企业过于依赖外部监督机构，未形成内部监督意识，缺乏相应的监督机制，无法及时发现、反馈和解决资金集中管理问题，难以有效防范财务风险。第二，部分集团企业监督管理制度存在片面性，没有结合各子公司的特征，制定合适的监督管理制度，缺乏协调性，严重违背了差异性原则，实际工作开展往往力不从心，难以找到资金集中管理突破口。第三，有的集团企业将内控工作交由审计部门负责，而审计机构一般依附于财务部门，缺乏独立性和权威性，融资审批监管工作一直停留在浅显的形式层面，审计部门难以为资金集中管理工作提出合理建议，无法形成系统的风险评估体系和风险防范体系。

（四）信息技术水平较低，资金集中管理效率低下

许多集团企业仍然秉承传统思想理念，未能加强信息化建设，信息技术水平较低，资金集中管理效率低下。第一，集团企业缺乏信息化管理意识，没有利用信息系统开展资金集中管理工作，仍然采用人工工作模式手动进行资金归集、调拨工作，过程纷繁复杂，需耗费大量人力成本和时间成本。容易受人为主观因素的影响，难以达到资金集中管理的最佳效果。第二，集团企业对信息化建设的投入力度不足，未成立软件开发部门，没有建立统一的资金集中管理平台，过度依赖外部软件开发机构，只使用一些基础的资金管理平台进行网银操作，缺乏专业性，资金集中管理效率低下[3]。

（五）人才队伍建设力度不足，人员能力水平不达标

目前，集团企业还存在人才队伍建设力度不足、人员能力水平不达标的问题。第一，集团企业存在高素质人才短缺以及人员结构不合理的问题。一方面，集团企业招聘计划不合理，难以吸引年轻人才；另一方面，集团企业未能积极与高校合作，人才流失问题较为严重。第二，集团企业人才培养力度不足，未开展相应的培训工作，难以提升相关人员综合水平，缺乏高素质全能型人才。第三，集团企业绩效考核不合理，未落实晋升制度和奖惩制度，难以增强员工的积极性和主动性，容易出现消极怠工现象。

三、优化集团企业资金集中管理工作的对策

（一）增强资金集中管理意识，提升资金流动性

优化集团企业资金集中管理工作，首先要强化资金集中管理意识，明确资金集中管理目标，保障资金流动。第一，集团公司领导层与管理层应深入了解资金集中管理内涵，平衡好经营与管理之间的关系，提升对资金集中管理的重视度，明确资金集中管理目标，并制定统一的操作标准，起好带头榜样作用。第二，集团企业应加大宣传力度，组织员工学习资金集中管理相关知识，让员工从思想上认识到资金集中管理的意义和价值，提升全员参与度。

（二）建立资金集中管理制度，完善资金集中管理体系

集团企业应建立健全的资金集中管理制度体系，加强制度建设。第一，集团企业应对内外部环境以及当前发展状况进行深入研究和剖析，建立相应的责任制度，做到定岗定责，区分不相容职位，避免出现岗位混乱以及职责不清的情况。第二，集团企业在借鉴经验的同时应结合日常工作中暴露的问题，适当调整资金集中管理制度内容，增强资金集中管理制度的合理性和科学性。提升制度标准与实际情况契合度，确保资金管理与业务流程有效衔接，稳定资金周转，规避投融资风险。第三，集团企业应重视资金把控，综合考虑资金管理、会计核算以及内部控制等因素，从整体角度为内部银行模式、统收统支模式、财务公司模式、资金结算中心模式以及资金池模式建立配套的资金集中管理制度，规范资金集中管理工作流程。例如，在选用资金池模式时，要依托资金池管理服务对子公司进行统一管理和监控，将子公司资金账户统一存放在总账户，对资金池进行集中管理。做好资金整合工作，平衡资金配比，提升资金集中管理工作效率。

以CT集团资金集中管理为例。CT集团全资控股子公司有40余家，开立银行账户约有175个，业务收支比较复杂。近年来CT集团贯彻落实“1 + N”国企深化改革政策，加强资金集中管理，优化财务管理工作流程，合理配置资金，提升经济效益。CT集团全面分析内控问题、预算问题、收支问题、权责问题以及风险问题，建立了相应的资金集中管理制度、内部控制制度、预算管理制度、监督制度以及风险防范制度，形成了统一的资金集中管理制度体系，有效提升了资金管理工作的规范性和有序性。

（三）加大对投融资的监管力度，提升资金风险管控能力

集團企业若想提升资金风险管控能力，需加大对投融资的监管力度，提升资金风险管控能力。第一，集团企业应重视内部监督，组建专门的内部监督小组，实时追踪资金集中管理工作情况，及时纠正问题，有效防范财务风险。第二，集团企业应提升监督管理制度的全面性，遵循差异性原则，结合各子公司的特征，制定合适的监督管理制度，实现专款专用目标，避免出现资金链断裂情况。第三，集团企业应将内部审计部门与财务部门区分开，确保内部审计工作具有独立性，提升内部审计工作人员的权威性，摆脱形式主义。充分发挥监督职能，结合监督反馈结果，加大风险分析力度，形成系统的风险评估体系和风险防范体系。

（四）加强信息化建设，提升资金集中管理效率

在信息化时代背景下，加强信息化建设，建立信息平台，采用信息技术进行资金集中管理，可提升资金集中管理工作效率。第一，集团企业应强化信息化管理意识，利用信息系统开展资金集中管理工作，摒弃传统人工工作模式，节约人力成本和时间成本。减少人为主观因素对资金集中管理工作造成的负面影响，发挥资金集中管理的真正作用。第二，集团企业应加大对信息化建设的投入力度，成立内部软件开发部门，搭建全面预算信息平台、资金借贷平台、外汇收支平台、资金结算平台、 流程监控平台、数据分析平台以及监控预警平台等，提升资金集中管理效率。此外，也可利用大数据技术进行资金整合、分析工作，为资金集中管理以及重大决策提供有力依据。第三，在开放的网络大环境中处理相关数据，集团企业应形成信息安全意识、保密意识以及风险防范意识。需要安装相应的信息保护软件，避免信息泄露，提升信息准确性，确保资金配置的合理性，降低财务风险，减少企业损失。

例如CT集团建立了办公信息平台、研发信息平台、业务信息平台、供应信息平台、生产信息平台、人力资源信息平台、财务信息平台以及决策信息平台。打通信息通道，加快信息共享速度，解决“数据孤岛”以及“数据烟囱”问题，实现了资金集中管理自动化转型目标。同时利用信息技术进行数学建模，通过监测对比，为资金集中管理工作提供了反向指导，CT集团资金集中管理水平不断提升。

（五）重视人才培养工作，建立专业人才队伍

集团企业若想提升资金集中管理工作效率，必须重视人才培养工作，加强人才队伍建设。第一，集团企业应引入更多年轻人才，解决人才短缺以及人员结构不合理的问题。同时要积极与高校合作，及时向高校传达人才培养要求，并为大学生提供实习机会，培养更多高素质复合型人才。第二，集团企业应做好培训工作，加大人才培养力度。一方面，集团企业可采用“引进来”的方法，邀请专家对员工进行指导，通过开展专业技能培训、知识竞赛、讲座等活动，提升员工的专业能力、信息技术操作能力以及综合素养；另一方面，集团企业应采用“走出去”的方法，外派员工进修学习，加强人才储备建设。第三，集团企业应建立完善的绩效考核制度，将员工薪资待遇与工作成效挂钩。并制定相应奖惩制度，对优秀员工予以适当的精神奖励和物质奖励，提升员工工作积极性。而且要进行适度惩罚，提升员工危机意识。此外，需兑现晋升承诺，避免人员流失。

结束语

综上所述，在市场经济高速发展的时代背景下加强资金集中管理具有一定的重要性和必要性。集团企业应增强资金集中管理意识，建立资金集中管理制度，完善资金集中管理体系，优化资金集中管理流程。同时，集团企业要加大对投融资的监管力度，增强资金风险管控能力，降低损失，节约成本，提升经济效益。而且，集团企业应顺应信息化时代潮流，加强信息化建设，提升资金集中管理效率。此外，企业还应重视人才培养工作，建立专业人才队伍，夯实资金集中管理基础，为企业创造更大的经济效益。

参考文献：

[1]阮宁.集团企业资金集中管理存在的问题及对策探讨[J].大众投资指南，2023（18）：131-133.

[2]臧宇澄.集团企业资金集中管理存在的问题及应对措施[J].质量与市场，2023（11）：136-138.

[3]徐靖.集团企业资金集中管理存在的问题及应对措施探讨[J].大众投资指南，2023（10）：98-100.

作者简介：程烨（1988.07－），女，汉族，北京人，会计师，本科，研究方向：集团财务管控 、财务管理分析、全面预算管理等。