苏银

摘 要：在业财融合背景下，财会职能及财会人员转型已成必然选择。本文以此为研究对象，从财会职能及财会人员转型存在的问题出发，提出了一系列转型策略，主要包括学习新技能、从金融管理角度了解业务的发展、加强沟通交流互动、建立起成熟完善的绩效评估机制和体系、向管理型财务转型，并提出了转型过程中的相关注意事项。

关键词：业财融合；财务职能；财会人员转型

新时期，需要采用一套科学有效的方法和策略，制定完善的管理体系和架构，推动多方机构的交流互动沟通，才能实现企业财务职能以及财务人员深层次转型，达成多方的利益共识、工作共识。

一、业财融合背景下企业财务职能以及财会人员转型存在的问题

在业财融合背景下，企业对财务、业务的融合发展需求进一步提升，财务管理人员需要掌握基本的业务知识，而业务人员需要熟悉财务流程、财务数据，因此，两者的角色职能转换需要稳步高效推进。在业财融合背景下，无论是财务人员还是业务人员，在财务管理工作中应当从基本的单一职能管理角色转变为战略性、综合性的角色，能够以宏观的视角去看待当前企业的财务问题以及业务问题，支持各项财务决策、业务决策、战略规划稳步高效实施，比如将财务管理与投资决策融合，降低企业金融决策的风险。因此，对财务人员、会计人员的学习能力有着更高的标准和要求，其需要在新背景下进行持续深入学习。但是，大部分财会人员在学习过程中缺乏主动性和积极性，不会主动去探索新的知识、新的领域，并且其接受能力较差，在缺少强制性政策驱动的情况下不会主动去学习，比如部分财务人员对新工具技术掌握不牢固，对诸如数据分析技术、人工智能技术、区块链技术的认知较为片面，在工作管理过程中无法进行综合全面的风险预测分析，无法为企业提供有价值的决策。

最为关键的是，财务人员还应当掌握基本的沟通能力、协调能力，需要与多个部门进行合作，尤其是与业务部門进行紧密沟通来化解业务与财务之间的矛盾冲突，消除两者的信息孤岛，共同解决业务和财务的挑战，达成两者的工作管理共识。但是大部分财务管理人员在工作管理过程中只关注自身的一亩三分地，秉承能少做绝不多做的思想观念，导致业财融合的效率始终得不到提升。并且由于存在懒政的思想观念，部分财会人员的转型发展也流于表面形式。总体来说，在业财融合背景下，促进企业财务职能以及会计人才职务转型是一项不可或缺的举措，但是由于相关指标不确定，规范不明确，导致业务与财务的融合互动无法紧密高效开展。

二、业财融合背景下企业财务职能与财会人员的转型策略

（一）学习新技能

在数字化背景下，财务共享模式进一步打破了企业内部的信息孤岛，在信息化财务管理时代，财务人员需要具备基本的数据分析能力，应用财务科技，结合人工智能、区块链、云计算技术，对多元化的财务信息进行研学分析，从而为业务的开展提供基本决策支持。财会人员在个人转型发展过程中需要对此部分新技能、新方法进行学习，因此，企业应采取相应的措施引导财会人员学习数据分析方法和策略，掌握基本的编程语言，比如对Excel、SQL等语言语序进行学习，掌握基本的数据分析技巧和方法。另外，财务人员还需要了解、学习财务科技，能够熟练应用人工智能、区块链和云计算，因此需要引导财务人员积极参与培训，企业须组织研讨会、自主学习会议，帮助财会人员了解财务科技的最新发展动向以及应用案例，并且掌握相关工具技术的使用方法[1]。

除此之外，在数字化信息化背景下，财务无纸化管理工作需要稳步高效推进，财务人员在转型发展过程中也需要对数字化技术进行灵活高效使用，将其融入日常工作管理过程中，包含使用电子支付、电子发票、电子合同。为此，企业需要促使财务人员参与综合培训，与IT团队合作，了解并掌握数字化技术的应用方法和模式，从而能够灵活高效地使用相关系统工具。在学习新技能、新技巧的过程中也需要紧密参照业财融合的新需求，组织财会人员与其他部门的同事进行合作交流，学习业务知识，并且与市场营销团队进行合作，了解市场发展动向以及客户新需求，并且与技术团队合作，了解最新的技术前沿动向，从而提升财会人员的综合学习水平。在财务管理过程中，还需要研学各种金融知识，比如掌握债务融资、股权融资、并购重组的流程和技巧，从而确保企业的融资成本低、融资渠道畅通和融资结构合理。企业需要充分调动每一位财会人员在学习探索过程中的主动性和积极性，提升财会人员的持续学习能力以及自我提升意识，使其在工作过程中能够进行实践创新、优化，不断提高财务管理水平和效率。

（二）从金融管理角度了解业务的发展

新时期，在业财融合视域下，企业财务与业务的融合发展势在必行，在财会人员转型发展过程中，企业需要向其系统讲解业务领域的知识技能，推动财务人员与业务部门建立起紧密的合作伙伴关系，比如鼓励财会人员参与到业务决策过程中，与业务部门进行紧密合作。财会人员需要更加深入了解业务的运作模式、流程，抓住其中业务管理的重点，从财务管理的角度来支撑业务的运作，为业务提供精确的财务支持和帮助，为此，企业要引导财会人员进行内部培训、外部学习，结合在线课程，帮助其高品质、高效率地学习业务知识，使财会人员更好地理解业务需求，学习更多的业务知识。

在该环节，企业须带动财会人员深入了解市场行业发展动向，对企业的发展趋势以及市场行情特征进行深度研学，内部人员、业务部门以及企业高层管理者需要带动财会人员阅读行业报告，参与行业会议，与行业协会进行紧密交流互动，关注市场动向，了解最新的市场行情和变化趋势，从而在管理过程中能够做到有的放矢。除此之外，财会人员还需要学习基本的业务分析和预测技能，能够更好地理解业务的运作机理以及未来发展趋势，为此财务人员需要学习基本的数据分析技巧和方法，掌握基本的市场研究策略、业务分析流程以及基本预测工具的使用方式，从而更加高效地支持业务的开展和实施。因此，在业财融合背景下，推动企业财务职能以及财会人员的转型需要重点提升相关专项人员的业务能力、业务素养，使其在管理过程中能够与多方机构进行紧密合作，提高企业的管理水平，降低财务风险。

（三）加强沟通交流互动

企业实施业财融合的核心思想是打破各部门存在的信息孤岛，在该环节，企业需要重点引领财务人员与各个部门、各个单位进行交流沟通，建立起一套完善的跨部门沟通交流机制，使财务人员能够与其他兄弟部门进行紧密高效互动，包含组织定期会议、创建沟通平台，甚至与第三方科技公司合作开发出专业APP，通过APP将财务与业务紧密关联在一起，使业财双方均能够了解彼此的数据信息。在该环节，企业也需要重点提升财会人员的沟通能力，包含增强财会人员的倾听能力、表达能力，能够准确向他人表达、传递自身的需求、观点和看法。另外，为了保证业务与财务部门能够长远地交流沟通下去，也需要鼓励财务人员与其他部门建立起良好的人际关系，在该环节，企业党建部门、团委、工会需要根据业财融合发展需求，组织财务人员与业务人员进行频繁交流互动，结合党建活动、工会活动来增进两个部门的友谊，从而提高工作效率。此外，财会人员还需要推动信息共享，需要在共享平台上及时与多个部门进行沟通，定期将报告、会议、决策与多个部门进行传递分享，保证业务的需求和变化以及财务数据的变动能够相对应、相匹配，从而有效化解企业内部的财务风险、业务风险。最后，在沟通过程中也需要建立完善的反馈机制，通过定期与其他部门进行沟通互动，了解其他部门的反馈需求，财务人员可以不断改进自身的工作方向，获取更好的数据支持。因此，加强沟通互动是财务人员职能转型的核心举措，企业在该环节需要推动各项工作紧密开展，建立起良好的交流沟通学习环境和氛围，提高业财融合水平。

（四）建立成熟完善的绩效评估机制和体系

新时期，在业财融合背景下，要想提高业务人员与财务人员的工作积极性和主动性，则需要引进一系列行之有效的激励举措。在推动财务人员转型的过程中，企业应当引进一套科学合适的绩效考核标准，包括对财务绩效指标以及非财务绩效指标的设定，例如从财务绩效指标层面可以引进利润增长、资产回报率的考核项目。而在非绩效指标层面则可以融合业务领域的客户满意度、员工满意度、市场占有率等相关项目，将多项指标融合互动在一起，推动财务人员进行主动学习探索，使财务人员在工作管理过程中能够根据自身的绩效考核以及工作目标期望，有针对性地学习，提高自身在业务板块的综合能力和素质。

企业可以考虑引进绩效评估项目，评估业财部门的资金筹集、使用和投资管理情况，包括资金流动性、资金成本、资金利用效率等方面的指标；评估企业的融资策略和融资效果，包括融资成本、融资结构、融资渠道等方面的指标；评估企业的投资决策能力和投资项目绩效，包括投资风险、投资组合效益等方面的指标[2]。

企业应当建立起完善的评估机制，结合年度报告、季度报告，定期评估财务人员的工作表现状况，及时发现财务人员在工作期间存在的问题，并且为其提供改进与学习的机会，将评估结果用于后续的岗位培训，从而使财务人员的积极性和创造性得到有效提升。另外，对于业财融合背景下的大型综合项目，企业需要引进360度评估，结合上级评估，衔接下级评估，对财会人员的工作表现进行研学分析判断，根据评估结果，植入与之对应的绩效奖励，使财会人员的创造力和积极性得到进一步强化。在后续设定激励机制的过程中，企业也应当为每一位财会人员的发展转型提供必要的支持和帮助，比如提供基本的晋升机会，使其能够在业财一体化背景下找到自身的职业发展方向，使财会人员在转型发展过程中更加具备主观能动性。总之，引进合适的绩效评估以及激励机制，能够调动每一位财会人员的工作主动性和积极性，是提高企业管理水平的核心举措。

（五）向管理型财务转型

传统的财会管理以及财会职能只是將精力放在企业报表数据信息以及财会资料的展示层面，很少参与到企业决策管理过程中。大部分财会人员存在只管理财务、只重视财务数据的思想观念，只是将目光和注意力放在财务信息层面，并没有将相关信息使用在决策过程中。即大部分财务人员的管理意识较为薄弱，只是对财会数据信息进行简单分析，无法在业财一体化背景下提高企业的综合发展水平。为此，企业需要促进财会人员面向管理型财务职能方向转型。在该环节，财务人员不仅需要完成财务报表的制作，还需要了解业务运营和市场环境状况，能够在企业管理过程中提供建设性的意见。企业需要重点提升财会人员的商业能力、战略思维能力，使其在管理领域能够发挥出应有的作用。

三、财会人员职能转型的注意事项

推动财会人员职能转型是新时期的一项核心举措，在该过程中，各单位、各机构需要紧密配合、交流、互动，达成多方共识，在管理活动中能够应对新挑战、新需求、新模式来开展管理活动。在此期间，推动业财融合互动发展需要在多个部门的共同协作下进行，需要立足于信息共享来打破各层级的信息孤岛，同时也应当引进多元化的考核指标，消除业务部门以及财会部门在价值利益上的冲突和争议，尽可能促进各方达成管理共识，以此来提高业务、财务融合发展水平。除此之外，在业财融合背景下推动财务人员转型也需要以数字化转型为主体方向，引导财会人员熟练掌握各类信息化工具、数字化媒体，推动各项工作高效开展。

参考文献：

[1]董志香，吕艾.业财融合背景下企业财务职能及财会人员转型研究[J].财经界，2021（04）：157-160.

[2]杨小毅.业财融合大背景下企业财务人员转型思考[J].现代企业文化， 2018（36）：1.