周天宇 樊黎萍

摘要：出纳是会计管理中重要的一个环节，不仅仅是现金、各种票据收付的关口，也是第一手会计信息的收集者，更是外界观察企事业单位会计管理水平和财务水平的窗口。随着信息技术的不断进步，企业发展的不断革新，工作量庞大、效率不高、容错率低的传统手工记账方式逐渐被电脑记账代替。这给传统出纳工作带来了挑战。结合本企业实际情况，阐述企业实际工作中运用信息化手段实现出纳转型，在如网上银行运用、收银途径、资金池管理、系统集成自动支付等方面改变，为本企业提质增效。

关键词：传统出纳;转型;信息化;提质增效

出纳，从字面上理解，是一种负责支出和收入的工作，其对象为货币资金、票据、有价证券等。具体而言，出纳工作是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券及有关票据等工作的总称。

在一个经济组织中，出纳岗位具有极其特殊且重要的地位。出纳工作是基础，是会计信息第一手资料的来源，对后续的会计核算以及领导决策产生重要影响。《会计基础工作规范》对出纳岗位的设置及其职责有很严格的限制，内部制约制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账务分离的原则，确保了出纳岗位的独立性，领导不得兼任，会计不能替代。

一、传统出纳工作

出纳日常工作包括办理银行存款转账和现金的领取及保管，负责支票、汇票、发票、收据管理，登记银行日记账和现金日记账，并及时与银行对账，保管财务专用章，负责报销费用和员工工资的结算发放，编制出纳报告。

在网银时代来临前，出纳办理收付款都需要逐笔去柜台办理，虽然我们已具备细心严谨的专业性但失误也在所难免，并且鉴于印鉴管理的特殊性，有任何问题还要多次往返回司修改，一定程度上耗时耗力，拉低效率。

对于每一笔现金或转账业务，都需要手工登记现金日记账及银行存款日记账，过程较于繁琐，且容易遗漏记账，每日还需核对业务，保证账实相符，工作效率低。

二、现代出纳如何转型

随着我国科学技术的快速发展，计算机技术的广泛应用，出纳可以借助先进的信息技术，利用会计软件来完成一部分工作，逐步实现出纳电算化。结合本单位实践，关于出纳工作创新、转型的思考如下：

1.网银收付

随着互联网技术和电子商务的快速发展，国内各银行均推出了网银业务。为适应时代发展需要，提高资金的使用效率，单位可以通过网银完成转账业务，从而实现转账无纸化。网上银行大多具有助记功能，付款时只要将收款单位的账号输入，系统就可调出收款单位的相关信息，既方便又快捷，大大提高了出纳的工作效率，同时也避免了手写票据的差错。在收款时还可以使用关联银行POS机，通过微信、支付宝扫码或银行卡刷卡收取，后续直接银行到账，方便快捷，收款完成时还可提供POS机小票作为收付款依据。

出纳不管现金，财务工作的风险会有所降低，可避免出现出纳挪用公款、现金账实不符的情况，舞弊风险也会降低，月末不用对现金账，结账风险自然会降低。可以说现金流量的减少提高了出纳的工作效率并降低了风险，保障了资金安全。另外，在收付款线上操作基础上，出纳还可以直接从网上下载银行对账单、查询银行账户余额、查询银行账户交易明细等，避免每月多次前往银行，降低了时间成本，提高了工作效率。

2.自动化对账

采用电脑对账方式，实现银行对账自动化。在手工记账方式下，每月出纳都要与银行对账，工作量非常大。尤其对于业务量大的单位，出纳往往要花几天时间来对账。若存在未达账项，还需编制“银行存款余额调节表”，工作量非常大。而随着网银的普及未达账项会逐渐消失，企业与银行对账时不用再依赖银行给的单据，只需轻点鼠标在网上就可以下载银行对账单、查询银行账户余额、查询银行账户交易明细等，信息齐全且高效率。另外，目前很多的会计软件，例如ERP系统中SAP、金蝶K3和用友T3等都已经提供了银行对账和自动编制“银行存款余额调节表”的功能，每月出纳只要将银行提供的对账单数据导入出纳日记账系统，然后调用“对账”功能，系统即可自动对账并编制“银行存款余额调节表”。若有输入内容不规范而导致对不上的账务，也可通过手工对账来进行补充。采用电脑自动对账，极大地提高了出纳的工作效率。

3.系统集成支付

系统集成支付，高效便捷。结合本单位实际情况，将费控系统、供应商关系管理系统（SRM）、项目管理一体化平台（PMS）等系統与财务共享系统（SSF）、资金系统，实现银企直联，不同模块智能管理付款流程，实现线上审批流转自动付款。

费控系统主要用于日常报销业务的管理，在系统中完成费用申请与费用报销流程，线上流转审批，待审批结束，通过财务共享系统账务处理，线下收单，直接流转到资金系统，线上自动付款。

供应商关系管理系统（SRM）主要用于采购方与供应商的信息沟通与业务协同，完成生产公司原材料及固定资产的采购。采购方选择合同创建预付款申请单，或者创建SRM对账单供应商与采购员完成采购对账，开具发票后创建付款申请单，线上流转审批，通过财务共享系统账务处理，直接流转到资金系统，自动付款。

项目管理一体化平台（PMS）主要用于工程项目全生命周期管理。企业可根据合同实施情况，在PMS上创建付款申请单，线上流转审批，通过财务共享系统账务处理，系统自动推资金系统完成支付。

系统集成支付不仅实现了各类业务智能化管理，还使财务支付管理方面减少了纸质申请报销过程中财务审核和相关领导审批时间，另外还使业务申请相关发票附件留存电子版以便于查阅，后续线上线下同时留存，简化后续查阅及整理工作，大大加强了出纳工作效率。

4.资金池管理

运用资金池系统，严格控制资金动向。对于一些大型集团来说，控制子公司资金动向显得尤为重要，在此可以利用资金池系统达到这一目的，在该系统中资金池功能主要包括：

资金池上收管理、资金池下划管理、资金联动拨付、资金调拨凭证自动生成和推送、资金计划管理、移动端审批功能。总的来说就是对子公司银行账户预留一定数额的资金用于日常线下结算，关联集成支付系统，对于每一笔线上业务支出通过上划下拨形式。另外，超过预留资金的大额预算，可在资金池系统中申请资金调拨。通过子公司申请资金的形式，集团上划下拨严格控制子公司资金留存，能实现总部更好的控制资金，利用闲置资金创造更大的收益。

出纳作为会计工作的前沿阵地，其效率的提高无疑会加速整个会计核算环节的进度推进，因此出纳在日常工作生活中要多学习积累，充分利用现代信息技术，推动出纳工作创新与转型，提质增效，更好地为单位财务管理做出贡献。

作者简介：

周天宇（1990-），男，汉族，江苏泰州人，毕业于盐城师范学院，会计学方向，现就职于扬子江药业集团江苏紫龙药业有限公司。

参考文献：

[1]指尖上的会计[M].人民邮电出版社，袁国辉，2016.

[2]浅谈出纳工作的创新[J]. 冉福松，李静峰.  会计之友（下旬刊）. 2008（09）.

[3]浅谈出纳工作的认识与体会[J].焦建国.会计之友（下旬刊）.2009（10）.

[4]浅谈怎样做好出纳工作[J]. 刘宇.商业经济.2012（02）.