●陈红彦

2021年3月10日，欧洲议会通过了《与WTO相符的欧盟碳边境调整机制的决议》（European Parliament Resolution of March 2021 Towards a WTO-compatible EU Carbon Border Adjustment Mechanism, 以下简称CBAM决议），〔1〕European Parliament, P9_TA（2021）0071-European Parliament Resolution of March 2021 Towards a WTO-compatible EU Carbon Border Adjustment Mechanism（2020/2043（INI））（hereinafter referred to as CBAM Resolution）.原则上同意在欧盟建立碳边境调整机制。随后的7月14日，欧盟委员会公布了《碳边境调整机制条例（建议稿）》（以下简称CBAM建议稿），〔2〕欧盟委员会认为，采用条例的形式可大大增强规则适用的直接性、统一性和连续性。See European Commission, COM（2021）564-final-Proposal for a Regulation of the European Parliament and of the Council Establishing a Carbon Border Adjustment Mechanism （hereinafter referred to as CBAM Proposal）, p. 5.由此，近年来持续受到舆论关注的欧盟“碳关税”立法进入了快车道。然而，作为一种基于环境诉求的单边贸易措施，碳边境调整机制（CBAM）的合法性取决于与全球气候法治和多边贸易体制的关系，而中国作为全球最大的温室气体排放国、第二大经济体及欧盟最主要的经贸伙伴，CBAM的最终施行无疑事关中国的切身利益，必须要谨慎对待和积极应对。

一、欧盟建立碳边境调整机制的因由及要点

（一）碳边境调整机制的立法动机

解读欧洲议会CBAM决议和欧盟委员会CBAM建议稿不难发现，欧盟建立碳边境调整机制的主要目的在于应对新形势下削减直至取消欧盟碳排放交易制度中的免费配额问题，这是一直困扰欧盟碳排放交易制度的老大难问题。

2003年欧盟制定《碳排放交易指令》，2005年实施碳排放权交易制度（EU Emissions Trading System, 以下简称欧盟ETS），现已实施到第四阶段（2021-2030）。根据制度安排，欧盟ETS运用总量控制和交易手段来管控受监管企业的碳排放，后者需要在配额范围内进行碳排放，一旦超出配额，只能通过市场交易向配额有盈余的主体购买。尽管《碳排放交易指令》要求企业初……