邹雨涵 沈庆雯

（1．招银理财有限责任公司，广东 深圳 518000）

（2．国网四川省电力公司渠县供电分公司，四川 达州 635200）

一、引言

2019年5月24日，BS银行因出现严重信用风险，被人民银行、银保监会联合接管。2020年11月12日，中国银保监会发布关于BS银行股份有限公司破产的批复，称原则上同意BS银行进入破产程序，至此BS银行成为1949年新中国成立以来，首家被实施破产的商业银行金融机构，这是中国金融发展史上的一个重大事件。此外，根据31家上市券商2019年年报数据表明，共有27家券商遭遇信用减值损失，4家信用减值回拨，31家上市券商共计提信用减值损失达到170.48亿元。通过这些事件，我们可以看到，金融企业竞争日益激烈的市场环境中，能否有效的管控风险直接关系到企业的长期业绩，甚至是企业的生死存亡。而基于金融企业对于我国经济运行的重要地位，应该要采取有效措施管理好经营中的各类风险，基于风险要收益，基于风险考核业绩。而风险管理不能只停留在理论和模型层面，而应该贯彻在财务内控的全流程中，并赋予其较大的权重，才能够有效提升金融企业的内控水平，促进金融企业高质量可持续发展。

二、当前金融企业财务内控管理存在的主要问题

2009年，财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会（现为银保监会）制定了《企业内部控制基本规范》，要求企业按照相关规定建立起内控框架体系。相关规范起到了建立标准和指引的作用，多年运行下来，在规范企业内控方面起到了积极的作用。……