潘文华

（苏州浒墅关经济技术开发区财政管理服务中心（支付中心、财政投资评审中心），江苏 苏州 215151）

一、引言

在国有企业的生产经营过程中，资金管理渗透在经济运行的各个环节，拥有一条健康而有效的资金链，对于规范企业行为，完善企业各项制度，提高企业资金使用率，加速资金周转率，降低资金成本、减少经营风险，进而促进企业高质量发展有着十分重要的现实意义。

二、国有企业资金管理存在的问题

（一）资金内控制度不完善，资金预算落实不到位

有些国有企业并没有合理制定符合企业实际情况的资金管理制度，只是参照别的企业的制度或网上的模板简单敷衍，且把制定和执行资金内控制度仅仅作为财务部门的事情。但实际上资金的内控要贯穿全过程，包括业务决策、执行和监督；事项要覆盖企业及其所属单位全部范围，资金管理的内容除了支出、费用管理，还有收入、利润等的管理。由于国有企业经营类型多样，经营规模相对庞大，经营状况较为复杂，如果内部资金管理制度不完善，企业其他部门与财务部门沟通不充分，会造成资金预算不完整，预算内容与实际不相符等情况，导致国有企业虽然有资金管理制度，但得不到有效实施，制度形同虚设，资金预算最终未能落实到位。

（二）资金管理人员的素质参差不齐

国有企业大多存在机构庞大、人员复杂的情况，这就需要有专业能力、道德素质都比较高的人来管理资金，这个重担通常会压在财务分管领导或财务主管的肩上。……