贺艳丽

（益通天然气股份有限公司，山西 侯马 043000）

一、新三板筹备期财务规范的意义

企业要想进军三板市场，首先，应聘请证券机构、律师事务所和会计师事务所对公司存续期内财务及业务进行尽职调查，对挂牌三板的可行性进行论证，确定挂牌财务报告基准日并着手两年一期的审计工作；其次，根据证券机构及律师事务所就公司存续过程中股权结构的变化规范性进行优化和梳理，制定股权优化方案后实施股份制改革。股份改制完成、审计报告出具、公开转让说明书制定完成即可上报资料给全国中小企业股份转让系统，等待审查。

依据全国中小企业股份转让系统公司出台的《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引》可以看出，在准入条件上，新三板不设财务门槛。即拟申请挂牌的企业只需满足依法设立且存续满两年、业务明确且具有持续经营能力、公司治理机制健全，合法规范经营、股权明晰，股票发行合法合规、主办券商推荐并持续督导等要求，即便申请挂牌的公司尚未盈利，同样可以通过挂牌。

如上所述，虽然挂牌新三板没有财务门槛限制，但是多数企业未能顺利上市的主要原因即为财务不规范。财务规范可以提升企业财务报表质量，高质量的财务报表将会吸引更多的投资者获取企业信息，对企业产生更有效的信任度，进而为企业提供适当的资金支持。多数中小企业财务不规范的问题主要体现为财务团队力量弱、内部控制不健全、股权结构不清晰、交联交易不规范等，这些问题都会直接影响企业新三板挂牌审核。……