张帆

【摘  要】财务风险一直伴随着企业生产经营活动，只要企业处于持续经营状态，其便不可能被完全消除。企业只能在经营管理中分析财务风险的确定、不确定因素，判断财务风险发生的概率，制定针对性的应对措施。内部控制是企业管理中所应用的重要制度，其对提升企业管理水准有着重要作用，有利于降低企业的经营财务风险，推动企业的持续性发展。论文基于财务风险管理视角，探究企业内控体系构建中存在的问题，并针对性地提出整改措施，仅供参考。

【Abstract】Financial risk has been accompanied by enterprise production and operation activities， as long as the enterprise is in continuous operation， it can not be completely eliminated. Enterprises can only analyze the certain and uncertain factors of financial risks in operation and management， judge the probability of financial risks， and formulate targeted countermeasures. Internal control is an important system used in enterprise management， which plays an important role in improving the level of enterprise management， and is conducive to reducing the financial risk of enterprise operation and promoting the sustainable development of enterprises. Based on the perspective of financial risk management， this paper explores the problems existing in the construction of enterprise internal control system and puts forward targeted rectification measures， for reference.

【关键词】新时期;企業会计财务管理;内部控制工作

【Keywords】new period; enterprise accounting and financial management; internal control work

【中图分类号】F275                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2021）11-0067-03

1 引言

企业的财务管理是其重要组成部分，是企业发展的重要一步。传统企业会计财务管理的内部控制工作，在新时代背景下，需要以创新的眼光和方式去管理会计财务，提高内部控制工作，保障企业的运转的同时，带领企业创造最大的利益。

2 企业会计财务管理内部控制工作的现状

通过对我国众多企业的调查中发现，企业在财务会计管理工作过程中出现很多问题，这些问题严重阻碍了企业的长远发展和各项业务活动的正常运行，主要表现在以下几个方面：首先，企业内部管理人员对于会计财务管理工作不够重视，现阶段，在市场经济条件下，企业所面临的竞争压力是非常大的，虽然有很多企业意识到了这种压力，但是并没有采取有效的应对措施，导致很多工作人员的态度比较消极，对于企业的长远发展来说是非常不利的;其次，企业内部的会计财务管理工作内部控制体系不够完善，该体系的构建是保证内部会计财务管理工作顺利进行的前提，一旦缺乏该体系，那么在工作过程中缺乏相应理论的指导，就会出现比较严重的偏差和失误，甚至可能会导致管理者决策失误;最后，缺乏相应的监管制度，企业的会计财务管理中所涉及的金钱数量是比较大的，所以必须要有一个良好的监管制度，要监管企业内部财务管理人员的工作，但是由于缺乏监管制度和监管措施，导致企业在运营过程中经常出现财务管理方面的问题。

3 企业会计财务管理内部控制工作的原则

3.1 合法性的原则

在社会发展过程中，企业必须合法合规地发展。而合法合规是企业经营过程中对法律法规和行业规矩的遵守。法律规定的白纸黑字，能在一定程度上约束公司和引导公司前进。企业财务作为公司的一部分，会受到公司规定的约束。所以在这个规范中，进行财务管理的内部控制，要懂法、了解法，知此知彼，百战不殆。在了解法的同时，将法的条条框框融进实际行动中，确保行为举止符合法律规范，确保该种情况下的企业财务管理工作不犯错误，在正确的方向上，争取最大的利益。

3.2 全面性的原则

财务工作能由小及大，其内部控制工作也是，能全面覆盖公司的运转，能对公司财务状况、人员财务状况、其他信息及财务制度做好全面控制。全面是企业的所有组成内容在财务内部控制工作上的体现，如员工的工资、福利待遇以及薪酬水平等。公司的内部控制要将公司的生存环境、市场环境及风险管理起来。生存环境是指负债、流水等，市场环境如竞争者、互利者、市场环境、天灾人祸等。风险便如政策重大变动、公司制度改革等，这些在财务内部控制上的体现非常明显。

3.3 相互制衡性的原则

企业的財务会计管理工作需要采取科学的监督管理机制，这样才能够避免不良行为的出现。因此，在部门岗位设置和权责设置上，要相互监督和制衡，财务会计管理工作需要明确每一个人的工作职责与权限，将财务管理盘活，遵守规则，在这样的环境下让企业高速运转，充满活力。

4 企业会计财务管理内部控制工作的作用

4.1 企业会计财务管理内控工作对内部环境有重要的优化作用

现阶段，部分企业的会计财务管理制度还不够完善，很多工作仍然建立在传统管理的基础上，所以，在资金分配和投资管理过程中仍然采取的是一些传统的方式，通过加强内部控制工作可以不断地优化企业在管理过程中的各种方式，同时，对于资金分配和投资管理来说具有重要的改革作用。另外，还可以有效地控制和约束内部工作人员的行为来提高工作人员的积极性。

4.2 企业财务管理内控工作使得财务活动更加规范化

企业在运营过程中，各项业务活动都需要相应的规章制度来约束，而通过财务管理进行约束是一种良好的约束方式，但是由于财务管理工作不够完善，所以，对于各项业务活动的约束力度也就不强，因此，可以通过内部控制体系的建立有效提高企业财务管理工作的效率，同时还可以努力地实现对各项业务活动的管理和控制，从而保证企业的各项运营活动的合法有效性，促进企业的长远发展。

4.3 企业财务管理内控工作使得财务活动有利于提升企业品牌效应

对于企业的财务管理工作，要结合企业自身的实际情况保证企业财务管理符合未来发展的要求。国企运营时间长，不存在较大的财务风险，能够增强社会受众对其的信任度，加之其对社会进行广泛宣传，双方之间有着明显的双向选择性。企业在进行财务管理宣传时可以结合新时期的媒体技术建立品牌效应，通过管理的创新进行不断的优化，推动企业财务管理工作的顺利开展。

5 企业会计财务管理内部控制工作存在的问题

5.1 企业会计财务管理人员不重视内部控制规范

目前，很多企业为了自身的经济发展利益都建立了内部控制体系，以提高自身的管理水平，但是，由于该体系的构建在我国仍然处于一个起步阶段，经验比较缺乏，所以，该体系在构建过程中仍然存在着很多问题，主要包括以下3个方面：首先，管理人员缺乏全面的、正确的财务风险管理认知，无法及时地获取一些市场信息，以规避市场所带来的诸多风险。另外，企业管理人员所采用的管理方式和内部控制体系之间存在着很大的冲突和矛盾，在一定程度上降低了工作的效率。其次，部分管理人员简单地将财务风险管理纳入企业的财务管理工作，实际上，企业的财务风险管理工作是非常重要的一个方面，应当单独设立一个部门，同时应安排专门的财务管理人员进行财务风险分析。最后，企业的管理人员忽视了风险管理工作的重要性，有很多工作者认为，在企业管理过程中，风险是无时不在的，所以也就放松了对风险的警惕，导致企业的财务风险管理工作效率和质量非常低，对于企业的发展运营来说是非常不利的。

5.2 企业会计财务管理内部控制缺乏制度体系的建设

在企业发展和运营过程中，必须要有一个健全和完善的内部会计财务管理规章制度，该制度是保证各项运营活动以及经济活动得以顺利发展的基础，但是现阶段，在我国，很多企业的发展过程中都缺乏这样一个制度，这就导致很多企业在发展中多项活动是不符合相关标准的，在一定程度上，对于企业的创业发展来说是非常不利的，而且还有一些企业都停留在形式主义，有很多管理措施并没有得到有效的落实，严重阻碍了企业会计财务管理内部控制的效率和质量。就目前来说，在该体系的建立过程中，包括2个非常重要的方面：首先是法律;其次是国际竞争意识。这2个方面是保证企业在发展过程中稳健发展的前提。

5.3 财会内控相关人员综合素质需要提升

通过目前对我国财务会计工作人员的调查发现，有很多工作人员是缺乏相应的财务会计工作经验的，而且高素质的财务会计工作人员地区分配不均匀。特别是在一些中小微型企业，财务会计人员的工作经验以及资历资格比较低，所以无法针对企业的发展提出更加有力的措施，因此，在我国财务管理过程中，必须要提高财务会计工作人员的工作能力以及专业素质。具体来说包括2个方面：第一，财务会计工作人员要具备高度的责任感，要按照规章制度办事，严格落实相应的规章制度，加强相应的法制和道德意识;第二，要针对会计工作人员的主要工作和薄弱处进行重点培训，需要我国有关企业给予相关的重视。

5.4 企业会计财务管理内部控制工作监管制度不完善

企业会计财务管理的内部控制工作监管制度不完善，在实际财务管理上，财务管理质量管理目标不明确，甚至无专业人员对企业的财务运行情况做好全面管控，无法确保所制定的制度一一落地化。部分企业的财务管理以及内部控制上，比较注重效率，却忽视了质量。虽然近年来采用了互联网技术对企业运营情况做好监督，但实际运行和管理仍依靠工作人员的知识和经验。在企业会计财务管理的内部控制方面，不可缺乏监督，但落实监督制度的工作仍流于表面。

6 强化企业会计财务管理内部控制工作的对策

6.1 提高企业会计财务管理人员的管理水平

在企业会计财务管理工作中，会计工作者要自觉地提升工作者的综合素养，不再限制该类群体的自身发展，以改善工作人员自身水平为主，积极鼓励群体开展工作，利用单位的平台资源，对会计工作者进行培训，使得工作者的业务能力得到提高。为实现这一目标，企业必须改善对会计师的培训和评估，帮助会计师更新其会计技能，掌握先进的技术方法，根据工作成果制定适当的激励措施来促进其工作。此外，企业必须努力引进优秀的年轻人才，优化会计工作团队的年龄结构，共同为会计工作内部的有效发展作出贡献。提高管理人员水平，可以从了解工作人员开始，大力宣传和弘扬劳动模范精神和工匠精神，做好思想政治工作，形成精干敬业的团队文化。另外，要关注员工的心理，多观察，将员工问题和需求编制成册，运用榜样效应，树立典型。

6.2 建立并完善会计财务内部控制管理制度体系

①进一步规范会计、财务部门的操作程序。企业可以设置专门的帖子负责政策信息的收集，充分发挥员工绩效考核机制的作用，加强对承担预算管理、会计、审计等关键岗位的财务人员的约束。对管理人员来说，要建立和完善奖惩机制，制定有针对性的奖惩机制，充分激发他们的主观能动性。

②了解会计与财务内部控制管理与企业决策之间的联系，使会计与财务内部控制工作适应财务工作创新发展的需要，使会计信息系统逐步改善，全面地为企业的经营活动提供参考和借鉴。

6.3 创新企业会计财务管理工作的办公模式

构建“互联网+”财务管理的模式，利用云计算和数据挖掘来整合资源。另外，还要创新财务管理平台，利用手机端APP或者PC端电脑软件，电脑后台管理系统，将财务相关工作整合起来，实现企业财务管理工作实时沟通。对报销流程实行无纸化操作，提交电子发票，根据报销编号进行财务报销工作。对公司的账务，要有预算地进行。在管理平台上，通过图表将公司财务状况展示出来，通过各种方式规避风险。

6.4 完善企业会计财务管理控制监督工作

在企业会计财务管理工作中，会计内部管理形式的转变，致使信息化管控成为一种必然趋势。此时，工作者需要规避单位会计控制存在的风险，拓宽会计内部控制监督范围，实现对工作者的监督、对软件的正常运行以及数据准确度的监督等。此时，需要对计算机的数据进行定期核实，以保证数据的准确性。企业内部会计监督要有合理的体制制度，要不断优化企业的管控质量，提高内部会计控制的水准，规避外界对信息化软件的非法使用。会计想要更快、更好发展，要和周围的社会环境相适应，因此，明确单位发展中管理会计的实用性和有效性是非常重要的。在会计人员的自身发展中，势必要跟随国家政策的发展和科技发展的脚步，在全面发展的同时保留自身的独特性，编制满足不同层面、不同侧重点的会计报表。单位财务工作者的管理方式需要和单位发展的方向、环境相符合，使得单位内部形成完善的单位管理规范，增强财务工作的实用性。

6.5 强化企业会计财务管理风险意识

会计信息化的飞速发展，使得企业内部的管理与互联网之间有了紧密的联系。由于会计信息系统自身具有严谨性，因此，公司要强化风险意识的培养，使企业完善风险管理机制。在强化风险意识的过程中，要从管理层面着手，强化正确的思想意识，针对可能出现的风险，制定完善的风险预测体系和标准，将风险管理作为重点工作落地化，使得企业的内控工作得到更好的优化，从根本上实现对风险的规避。

6.6 进行精细化的预算工作

预算管理对一个企业未来的长远发展来说是非常重要的，可以帮助企业有效地规避风险，节约成本，因此，在运行的过程中一定要做好预算工作，要将企业即将进行的各种活动进行精细化的分析，并且针对每一个不同的步骤和流程来设置不同的预算，并及时预见可能发生的问题，提出相关的解决措施，保证企业的各项活动可以顺利进行。精细化的预算管理工作，需要有比较专业的高素质人才来完成，因此，加强企业内部的人才引进也是非常重要的。

6.7 完善会计核算考核制度

在企业发展过程中，内部考核制度以及激励机制发挥了重要的作用。为提高财务会计人员的工作积极性，可以将会计人员的具体工作内容和工作的质量纳入考评体系中，建立一个统一完善的考核标准，根据每个员工的具体考核成果来制定薪资以及绩效。这在一定程度上也提高了他们的工作责任感，对于企业内部财务管理工作来说也是非常有利的。

6.8 引入高新技术

现阶段，我国的信息化及大数据分析技术在很多企业的发展过程中发挥了很大的作用，因此，在我国企业进行财务管理过程中也可以通过计算机网络来实现智能化的管理方式，有效地保证内部控制的效率。例如，可以通过优化会计财务管理平台，实现企业内部各种信息的有效流转和快速收集，可以在很大程度上提高企业会计财务管理工作的效率。

7 结语

综上所述，现阶段国家相关部门逐步重视企业的财务管理工作。在企业发展的全过程中，围绕财务管理进行的内部控制工作极为重要。一般来说，新时期强化企业会计财务管理的内部控制工作是最有效的方法之一。

【参考文献】

【1】朱秀云.新时期强化企业会计财务管理内部控制的方法[J].中国中小企业，2021（06）：112-113.

【2】钟平修.企业会计财务管理中内部控制工作強化路径探析[J].财经界，2021（07）：156-157.

【3】贾书林.企业会计财务管理中的内部控制及强化策略分析[J].商讯，2021（04）：55-56.

【4】刘心雨.企业会计财务管理中内部控制工作的强化路径[J].投资与合作，2021（01）：98-99.

【5】张萍，李延伟.强化会计财务管理中内部控制工作的路径探索[J].中国管理信息化，2020，23（23）：53-55.