李嘉敏

【摘  要】现金流管理是企业经营和发展的核心内容之一。改善内部控制的质量能显著影响企业的现金流管理，对企业有着至关重要的作用。在如今社会环境下，市场形势变化莫测，企业面临的挑战只多不少，这就需要企业不断改进和完善内控制度，提高现金流管理的内部控制有效性。论文首先介绍内部控制和现金流管理的理论基础，探讨现金流管理的内部控制对企业的影响，最后提出相关建议，以供参考。

【Abstract】Cash flow management is one of the core contents of enterprise operation and development. Improving the quality of internal control can significantly affect the enterprise's cash flow management， has a vital role for the enterprise. In today's social environment， the market situation is unpredictable， enterprises are facing more and more challenges， which requires enterprises to constantly improve and perfect the internal control system， improve the effectiveness of internal control of cash flow management. This paper firstly introduces the theoretical basis of internal control and cash flow management， discusses the influence of internal control of cash flow management on enterprises， and finally puts forward relevant suggestions， for reference.

【关键词】上市公司;内部控制;现金流管理

【Keywords】listed company; internal control; cash flow management

【中图分类号】F275                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2021）11-0025-03

1 内部控制和现金流管理理论基础

1.1 内部控制

COSO委员会报告中对内部控制作出以下定义：内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵守等目标的实现而提供合理保证的过程。

伴随市场發展，经济管理体系不断改变和更新迭代，上市公司已成为全球经济结构的重要组成部分之一。企业面临的压力也越来越大，暴露出来的问题也愈来愈多。大部分上市公司对于企业的内部控制体系的建设仍然不够完善和科学有效，对于现金流的管理也是内控问题出现最多的地方，原因在于企业对现金流管理的认识不足且没有意识到现金流管理的重要性，从而无法对现金流管理实施有效的管控措施，严重影响了上市公司的正常经营运作和目标实现。

1.2 现金流管理

现金流是指企业在一定的会计期间按照现金收付实现制，通过一定的经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。……