冯逸阳

摘要：最近几年以来，国有企业各部门的改革力度都不断加大，在国有企业各项管理工作中，财务管理是非常重要的一部分内容，国有企业的核算管理、财务管理以及内控建设重要性是不言而喻的。如何通过更有效而便捷的理财方式，管理企业内部闲置资金、增加资产收益、控制理财风险对于国有企业及为重要。所以，研究企业利用闲置资金理财的内部风险管理是十分有必要的。针对国有企业财务风险管理以及内部控制建设的完善，对于财务管理质量的提升来说是有明显促进作用的，能够确保国有企业各项工作的稳定发展和顺利运行，本文从多个方面对国有企业的财务风险、防控措施以及内部控制措施进行了深入的分析和探究。

关键词：国有企业;风险控制;财务管理;支出管理;预算管理

随着近几年来国有企业各部门改革力度的加大，相关部门人员对单位内部的财务管理工作重要性有了更深的认识，相关部门的领导和工作人员对国有企业的核算管理、财务管理以及内控建设都更加关注。国有企业在从事自身主营业务的同时，会选择将企业内部闲置资金进行合理的财务运作，以满足日常营运投资的资金需求，确保企业的稳步前进，这在某种程度上也成为国有企业成功至关重要的因素。要想使国有企业的财务管理质量得到有效的提升，就必须要做好财务风险管理以及内部控制建设等方面的工作，确保国有企业日常的各项事物能够得到更好的执行和完善，本文针对现阶段国有企业的财务风险防控以及单位内部控制进行了比较全面的分析。

一、国有企业财务风险内涵

对于国有企业来说，财务风险它是具有一定的可能性和概率的，也就是说，来自国有企业内外各种不确定的因素影响，使得国有企业各项经济活动最终的结果和预期会出现较大的偏离，预期支出和实际支出很多时候并不相符，通常情况下，国有企业处于市场经济条件下，普遍存在着较多的财务风险，然而长期以来这种风险并没有受到国有企业内部人员的有效重视，从整体上来看，国有企业的财务状况，其实存在着比较多的不理想的情况，这更多的是由于国有企业财务风险管理存在诸多漏洞而引起的，作为非盈利的国有组织，国内各国有企业做好风险财务风险管理工作，对于内部财务问题的解决会有比较大的帮助。

二、国有企业财务风险的表现形式

1.筹资领域

对于国有企业来说，他们都会通过合理的经营收入、财政拨款以及上级单位拨款等方式来进行资金的筹集，相对来说国有企业的，财务收入是不具备较大波动性的，然而，所具有的依靠性却非常的强，因此，国有企业绝大部分都必须要通过自身来实现有效的筹资，除此之外，国有企业普遍都会将资金运用到一些长期专项的项目上面，这对于国有企业资金的周转是非常不利的，会导致国有企业固定下来的资金成本明显升高，从经济学角度来分析，会存在比较大的潜在损失，明显的提升机会成本。

2.投资领域

通常情况下，绝大部分的国有企业都会有对外投资情况的存在，这是国有企业非常重要的一个筹资途径，然而，很多国有企业在开展对外投资工作的时候，并没有进行有效的对投资项目的分析，使得资金投入方面消耗过大，除此之外，对各种投资项目的盲目投资并不具备比较确定的资金回收期，而更为关键的是，对外投资过程中的盲目性，使得国有企业的财务风险明显增加。

3.管理领域

国有企业财务风险一定程度上会受到财务管理是否合理的影响，如果国有企业管理水平、财务管理水平高，那就说明这个单位的内部管控和控制较为有效，而在现阶段一方面国有企业很多的行为由于制度上的不健全，没有得到较好的管理和监督，另外一方面，由于内部牵引机制不完善，很难实现对权力的监督和制衡，第三个方面，国有企业普遍并不具备拥有较为专业素质的财务人员，因此，各项财务工作，很难实现有效的财务资料的处理和统计。

三、国有企业理财途径及其比较

以下将国有企业常用的理财途径按大类进行介绍及比较：

1.购买银行理财类产品

銀行理财类产品一般由银行按照与企业间的约定进行管理投资，具有期限灵活、收益高等优势，但受到《资管新规》等监管新政影响，商业银行不得对银行理财产品进行保本、保收益的承诺;国有企业作为国家出资企业，需要防范国有资产流失等因素;此外，购买银行理财产品属于投资事项，需要经过企业内部决策会议审议并提请相关政府机构批复同意，程序较为复杂且具有不确定性。

2.提供委托贷款

企业将自身闲置资金按照略低于市场的利率贷款有资金需求的下属企业，这种方式一方面能够提升企业整体资金使用效率、降低整体财务费用;另一方面也能够有效支持和推进企业系统内重点项目建设。但是，需要结合企业实际情况，若子企业自身资金需求较大，又融资能力较差，或者存在股东认缴资本金未到位等问题，将会给这些提供委托贷款的国有企业带来较大的风险，操作难度较大。

3.购买银行存款类产品

银行存款类产品属于商业银行的表内业务，属于商业银行为优质大客户提供的一项资金管理产品，不属于银行理财类产品范畴，虽然收益低于银行理财类产品，但不受《资管新规》的影响，能够保障本金安全、利息稳定，兼顾安全性与收益性;同时，银行存款类产品手续较为简单，大部分产品无需提请企业内部决策审议或取得相关政府机构批复，适合国有企业作为提高闲置资金使用效率的方式。

四、关注国有企业理财风险因素

1.自身风险承受因素

国有企业属于国家所有，国有企业利用闲置资金购买理财产品需要客观公正的评估自身的风险偏好以及承受能力，合理的风险评估，才能有利于企业目标的达成及利润的达成。

2.可用于理财的时间风险因素

国有企业在进行理财之前，若企业资金闲置时间较短，就要选择，比如银行通知存款及银行特色类产品等资金回收周期较短的理财产品，可以使企业在尽可能短的时间内回收资本本金且收益最大化;若可用的资金闲置时间较长，可以选择。比如定期存款、大额存单类产品等资金回收周期较长的理财产品，这样既保证了资金的时间效益，又保证了资金的增值效益。因此，企业既要根据企业当年的预算进行合理安排，同时为了避免出现紧急、临时性资金支出，又要求企业预留一部分应急资金，以防止财务风险对企业的生存和发展造成的不良后果。

3.自身理财能力风险因素

企业应该，结合自身实际情况，树立风险意识，对自身理财能力进行预先评估判断。假如本身由于缺乏专业金融类人才，或者对理财投资市场不了解，不具备合格投资者的能力，为避免国有资产流失风险，可以选择聘请专业的理财顾问或者直接与商业银行进行合作，这样通过支付合理对价，可以让企业在最短的时间内轻松获得收益;假如企业本身作为合格投资者，具备理财能力，可以针对企业自身特点量身定制合适理财产品，就需要企业谨慎投资，防止追求短期利益最大化，影响企业的正常生产经营。

五、国有企业理财风险的应对措施

1.树立理财风险防范意识

理财是有风险的，需要企业管理层及员工树立科学的风险防范意识，对待每项投资决策业务都时刻保持警觉，应该将防范化解重大风险作为一项企业长期的任务，加强考核结果运用，层层压实责任，确保投资决策中各项风险防控举措落实落地;同时，也要加强企业高管对于风险防范重要性的认识，从上到下确保对企业未来可能出现的风险问题进行及时处理，保证企业正常生产经营。

2.加强企业理财风险内控管理

企业应该加强理财过程事前、事中、事后内部控制管理，事前即企业决定理财前，对理财项目进行风险评估，对企业可能存在的资金链断裂、资金管理、投资决策等方面的隐患进行防范，确保精准施策;事中即对企业已投资的理财产品运行过程进行定期监控，及时掌握金融市场资本信息及企业资金动向，不影响企业运营;事后要对企业理财方面的方式方法进行认真总结。同时，也应该结合企业自身实际，制定企业内部理财投资相关制度，以规范企业相关理财行为，确保企业理财风险内控管理有效进行。国有企业必须要针对自身的内部控制、管理以及财务管理机制进行完善，使财务监督力度得到有效的加强，在国有企业整个管理工作中，将完善的管理机制有效的贯穿其中，确保国有企业的内部控制以及财务管理能够，有比较明确的章程来遵循，合理的建立国有企业的管理方式和内部控制程序，明确相关部门人员的职责，在管理模式上实现审核、制度、监管的多方位设计，确保财务信息具备合理性和真实性。

3.不断提升资金预算管理水平

对于国有企业的财务管理工作来说，预算管理是不可或缺的，通过与企业实际经营环境和经营状况相结合，对企业各项投资及日常所需资金进行合理预测。提升企业资金预算管理水平，强化企业年度资金预算的编制工作，加强企业资金预算执行情况及财务状况的总结和分析，严格按照年度预算进行企业投资行为，不仅可以防范企业资金缺口导致的风险，且通过精准预测资金，可以为资金预算编制工作有序推进和预算精细化水平的持续提升提供有力支撑和有效保障。需要将国有企业的部分资金用于各项新技术的研发和引进上面，要全方位的监管资金的使用过程，在信息化平台的辅助下，全面发挥国有企业信息化管理的作用，确保各部门能够在第一时间了解到有关项目的真实信息，确保预算不超出情况下，来实现各部门预算的合理的调整，确保国有企业的资金预算更加的规范和合理，根据单位的实际需求有效的确保各项工作顺利开展。

4.改进国有企业财务控制系统

网络体系的构建，对于国有企业财务管理的有效性和实时性来说是非常必要的，能够使国有企业的财务信息，拥有更加完整和准确的保障，国有企业必须要将物资采购经费等方面的信息公开，确保企业资金应用安全。

5.多措并举提升企业资金管控

企业应加强资本运作的意识，提高企业整体资本运作的能力和水平。要根据企业自身项目建设情况以及投资需求科学编制资金计划，并进行严格管控，这样一方面可以保障企业经营及项目建设所需资金;另一方面利用资金使用时间差，选择合适理财产品投资，使其效益最大化。同时，要强化企业资金管理力度，通过严格的授权审批流程，确保资金的使用安全，保证购买理财产品的风险在可承受范围内，保障资本金及收益，多措并举提升企业整体经济效益。

6.加强业务人员教育培养工作

持续做好业务人员的教育培养工作，结合工作实际需要，针对具体业务需求组织召开赴外培训、内部专题培训会、经验交流会等，帮助企业业务人员及时拓展知识层面、更新专业知识、了解政策新规，进一步提高系统内业务人员的业务能力和素质水平。另外，有步骤、有计划地培养后备干部队伍，不断挖掘发挥现有业务人员为企业创造价值的潜力，为企业创造价值和利润。在国有企业所有的工作中都离不开人员的参与，因此，要想将自身的内部控制和财务监管水平得到有效的提升，对内部员工开展相关技能和知识的培训是必不可少的，必须要确保财务管理人员能够在第一时间掌握应有的技术，能够熟练的操作相关的设备，使行政国有企业的工作效率和财务监管效率得到有效的提升。

六、结束语

总的来说，在社会不断发展过程中，国有企业各方面的改革力度也在不断的加强，相关的领导和工作人员对国有企业日常的财务管理普遍存在的问题较以往更加的关注，都希望能够从风险监管以及内部控制力度的提升方面来完善国有企业的控制策略和管理机制，希望能多方面强化企业抵抗财务风险的能力，包括对员工培养等途径，以期能够为国有企业的风险防范以及内部控制工作奠定较为坚实的基础，确保国有企业能够获得更加稳定、长远，可持续的发展。

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