蔡万群

摘要：因受市场行业发展状况、规模实力、自身管理需求等因素影响，不同企业有着不同的全面预算管理模型，文章根据XDLTX公司自身特点，遵循效益优先、综合平衡;集中决策、分级实施;量入为出、谨慎稳健;权责对等、奖惩分明四项基本原则，确定符合本企业全面预算管理的内部控制制度，明确全面预算管理体系、工作流程，规范预算编制表单、预算差异分析表、预算执行情况表、预算调整审批表、预算考核表模板等使用要求与说明，以及编制频率及编制方法的使用，并通过实际运用验证了模型是具有可操作性，但模型不是一成不变的，应根据实际运用中出现的新问题进行调整优化。

关键词：全面预算管理;编制;运用

一、引言

XDLTX公司作为集团成员单位之一且自身规模也在不断扩大，以往由财务主导的预算模式，不能满足集团的要求及自身管理需求，如何搭建更完善的预算管理模型，获取更准确且具有前瞻性的预算，来满足日常管理需求及保障整体战略规划的实现，是作为集团成员单位必须要解决的问题。

战略规划一般只讲清楚了企业未来该做什么，什么时间做，准备投资多少钱去做，未来的市场份额要达到多少，利润又要达到多少，如果用金字塔来比喻的话，战略就是塔尖，塔底如何才能到达塔尖就需要通过短、中、长期的预算规划，那么年度预算就是塔底。通过年度全面预算的沙盘演练，做到居安思危、未雨绸缪，优化资源配置，提高抗风险能力，有力保障企业整体战略目标的实现。……