李换苓

摘要：为了指导中小微企业建立和有效实施内部控制，提高中小微企业的管理水平和风险防范能力，有效促进中小微企业健康可持续发展，财政部于2017年印发了《小企业内部控制规范（试行）》的通知。中小微企业是我国经济社会的一个特殊的群体，对我国经济发展起着重要作用，但由于其内部控制制度缺失或不健全，导致企业经营风险越来越大。本文以某企业为例，具体分析了中小微企业内部控制存在的问题以及应对措施。中小微企业应结合企业自身实际规模特点，科学合理地制定适合企业自身发展的内部控制制度，以实现持续健康发展。

关键词：内控制度;中小微企业;案例研究

内部控制是由企业管理层和全体员工共同实施的意在实现控制目标的过程，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和经营效果。建立和实施统一、高质量的企业内部控制规范体系，有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力，促进企业实现发展目标。内部控制制度是企业风险管理体系重要组成部分，内部控制制度一般包括企业层面的控制和业务层面的控制，企业层面的控制主要是较高层面的控制，而业务层面的控制则是针对具体业务和事项。由于中小微企业规模小、组织架构比较简单，企业管理水平不高，管理结构和流程不规范、不稳定，抗风险能力差，因此需要结合自身特点建立适当的内部控制制度，以提升企业整体管理水平和管理方法，从而保证企业持续健康发展。……