何佳亮

摘要：鹏起科技2020年被中兴财光华出具了否定意见的内部控制审计报告，这是公司继2018年以来第三次被出具否定意见的内部控制审计报告。本文梳理了鹏起科技2018年至2020年内部控制缺陷，并通过对导致内控审计否定意见的内控缺陷的分析解读，以2020年内部控制重大缺陷为重点，分析该公司长期存在的内控缺陷。

关键词：内部控制;否定意见;鹏起科技

有效的内部控制设计和执行为企业健康持续的发展提供保障，与此同时，完善的内部控制体制也有助于规避企业所面对的潜在风险。现以一家内部控制审计被出具否定意见的上市公司——鹏起科技发展股份有限公司（600614）为例，对该公司相关的审计报告及其内部控制缺陷进行研究分析。

一、案例介绍

（一）公司简介

鹏起科技发展股份有限公司，原名上海胶带股份有限公司，公司前身系成立于1947年中国申联橡胶厂，1992年4月经批准改制为股份有限公司（中外资股份有限公司），同时发行A股及B股股票，1992年8月在上海证券交易所上市。2017年1月更名为鹏起科技发展股份有限公司。鹏起科技的业务多元化，而近年来主要打造军工+环保的双主业的核心发展模式。

鹏起科技因2018年、2019年连续2年财务会计报告被出具无法表示意见的审计报告，公司股票2020年7月17日起暂停上市。2021年4月30日，公司披露了经审计的2020年年度报告，中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）对此出具了无法表示意见的审计报告。并于5月25日收到上海证券交易所《关于鹏起科技发展股份有限公司股票终止上市的决定》，上交所决定终止公司股票上市。……