作者简介：刘春保（1981-），男，汉族，陕西西安人。主要研究方向：分管财务预算、成本费用、财务报表。

摘要：营运资金是维持企业生存，助力企业长远发展的重要源泉，从企业稳健发展的角度理解，现金流管理的重要性甚至超出了利润目标管理，是企业管理者、投资者及潜在客户关注的重要指标。本文从企业营运资金管理现存的问题及成因入手，特别是以制造业为例，将研究重点放在解决企业营运资金管理问题的对策上，以期对这一问题做出有益思考。

关键词：制造业企业;营运资金管理;问题;对策研究

谈及企业营运资金管理，我们首先需要理清营运资金概念，一般来讲，营运资金也叫营运资本，广义上企业的营运资本包含了现金、应收账款、有价证券、各类存货所占用的资金等投放在流动资产上的资金，狭义的企业营运资本则相对固定，指某个时间点内，企业的流动资产与流动负债之间的差额。

而对营运资金进行管理，在企业实际经营活动中，更多地是指对现金流量进行控制的一系列管理活动，具体包含了对营运资金进行预测、计划、决策、控制和考核等环节。

一、企业营运资金管理的意义

（一）固本之木，营运资金管理是企业生存的基础

相较于利润目标管理，营运资金管理对企业发展更具基础性作用，可以说涉及企业生产的各个方面，这些日常性流动资金若能处于一个良性的循环过程，不斷的投入和回收，周而复始，企业就不易在供、产、销的各个环节出现断层，才能打稳地基。……