王荣杰

摘 要：随着国家经济不断发展，现代经济规模的不断扩大，为中小企业提供了更多的发展机会，但同时也为这些企业带来了更大的挑战。企业要想进行盈利活动，需要资金的投入，但是很多中小企业缺乏资金，现金流管理存在问题。因此为了推动中小型企业的健康发展，必须要针对当前现金流管理中存在的问题进行研究，充分认识到现金流管理的重要性、积极做好现金预算管理、享受国家政策支持等措施，为中小型企业健康发展提供保障。

关键词：民营中小企业;现金流管理;存在问题;解决对策

引言：新经济时代下，企业要想长久发展，扩大企业规模，不仅要保持自身原有的优势，更要具有强大的资金基础。当前中小企业应当认识到市场竞争的残酷性。为了保证企业的经营活动能够有效地开展，树立企业品牌，必须要保证企业现金流管理的手段科学，能够针对经营活动进行有效的资金调配，避免在发展过程中出现资金链断裂的情况。当前民营中小企业在进行现金流管理的时候，存在经验不足、实力不够的情况，导致很多问题发生，必须有针对性地解决。

一、现金流管理的内容及意义

市场经济的不断发展带动了民营中小型企业的发展，为了迎合新型的市场结构，参与多元化的经营活动，创造更多的效益，中小型企业必须要具备一定的经济实力，从而正确开展经营活动。在这个背景下，企业想要健康地发展，必须要进行现代化的现金流管理，提升企业在市场上的竞争力。现金流是企业的生命线，是企业经营活动中的主要内容，流动性十分强，较容易变现的资产和银行存款。企业现金流主要来自于经营活动的收入、销售商品的收入、应收应付账款、固定资产的买卖等收支，现金流的管理对于企业的发展具有十分重要的作用。首先，现金流能维持企业运转所需要的资金。企业在发展的时候需要参与多种经营活动，企业的正常运转离不开现金，中小企业在经营活动中需要购买材料和设备，同时需要支付房屋租赁费、物业费、水电费等，还需要支付员工薪酬等，无论哪个环节的资金出现断裂现象，都会造成企业无法正常健康运行。哪笔活动款项不支付，都会造成企业停产甚至倒闭，因此必须要加大企业资金链的管理，使企业发展中的各个环节都有资金支持，维持企业的生存和发展。其次，可以有效地提升资金周转效率，为企业创造更多的价值。民营中小型企业的数量不断增多，但是都存在一个现实问题，那就是中小型企业的经济基础十分薄弱，现金规模有限。在這个背景下，加大现金流的管理，可以有效地加快企业内部资金的周转力度，使企业内能有足够的流动资金进行其他业务的拓展，从而获取更多的经济效益。最后，有助于增强企业的竞争力，使企业规模不断地扩大。现金流管理是保证民营中小型企业健康发展的核心要素，通过对资金进行合理调控，使企业财务管理水平符合企业发展的实际规模，从而减少企业运行过程中的财务风险，完善相关内控建设，使企业的规模不断提升。因此，必须要重视现金流管理中存在的问题，有针对性地进行解决。

二、民营中小企业现金流管理过程中存在的问题

1.对现金流管理的认知不足

民营中小企业的发展，主要是进行利润的获取，企业内部规模较小，因此企业员工的数量也较少，大多是业务型人才，很少有财务管理相关方面的人才，企业在发展和管理的过程中，缺少现金流管理的知识，在招聘员工时甚至选择兼职的财务人员，其职业素养与综合能力普遍低下，在编制现金流量表时仍采用传统编制方法，未深入研究与分析数据的准确性，导致最终编制而成的报表流于形式，无法充分发挥其对企业日常生产经营活动的实效性价值。很多企业负责人甚至只注重经济效益的获取，认为企业只需要把品牌产品做大做强即可，过于关注企业的技术、产品等方面因素，缺少了财务管理的观念。还有很多企业的负责人错误地认为，只要企业在进行经营活动的过程中有利润的获取，那么一定会有现金，导致企业资金使用的恶性循环，导致了后期企业发展面临各种财务危机。很多民营中小企业负责人没有注重现金流管理相关概念和知识的学习，也没有招纳专业的财务管理方面的人才，导致了现金流管理工作杂乱，不能满足实际的发展需求，甚至可能错误地造成企业入不敷出现象的出现。与此同时，民营中小企业的供应、生产、销售部门还片面地认为现金流管理只需由财务人员负责，对现金流管理重要性的认知仅停留在表面层次。但实际上，企业在采购、生产过程中将会涉及大量与现金流管理密切相关的因素。例如，采购部在未制定采购计划或过度追求折扣的前提下实行大批量采购;在生产环节中，管理者缺乏责任心、基层工作人员的职业素养低、大量不合格产品导致的存货短缺与积压现象;在销售过程中，受长期未收回应收账款的影响，企业流动资金被大量占用，在一定程度上降低了现金流、应收账款以及存货的周转速率，甚至严重影响企业销售额和利润额的增长。此外，当前民营中小企业的现金流程仍有待优化，尤其体现在其现金流内控制度尚不完善等方面，并且企业也并未对日常采购付款、销售收款、费用支出等资金流动信息进行科学的统筹规划。另外，企业对现金流量的分析也并不全面，未结合企业实际经营情况建立相应的风险预警体系，还缺乏科学系统的信息反馈机制，无法在企业管理者做出决策时提供有效的信息反馈依据。

2.经营性现金流管理存在问题

经营性支出是企业发展过程中面临的主要财务支出，因此经营性现金流管理是主要的管理内容。企业的现金、应收账款和存货管理都是经营性支出的主要内容，但是在管理的过程中存在各种问题。首先，财务人员对于现金管理的控制力较薄弱，在企业发展的过程中，不能将所有的现金都投入到经营活动中，还需要留出一部分进行风险的防范，维持企业日常经营开支。但是当前很多中小型企业为了快速地获取经济效益，将所有的现金投入进去，或者向银行借款，甚至是向其他金融平台进行资金的筹措。导致了企业发展面临危机的时候，或者是面临机遇的时候，不能及时地拿出资金进行补充。同时，没有正确地对现金进行规划。不能结合企业的实际情况、经营活动、成本预算进行现金的预留和使用，导致现金的闲置或者浪费现象的出现。其次，赊账现象严重。很多中小企业在发展的过程中存在赊账现象，导致大量应收账款出现，但是在后期缺乏合理的应收账款催款方式，导致坏账几率较高，流动资金被大量占用，不利于企业的健康发展。最后，存货管理存在问题。企业在发展的时候对于原材料的所需数量等不能明确的掌握，缺少规划，导致大量产品积压，现金过度消耗，现金流管理存在问题。

3.供应链占用过多的资金

当前市场竞争力度大，很多的民营中小企业为了抢占市场，获取更多的经济效益，能够占据更多的订单，在供应链上投入了大量的资金，在进行订单获取的时候，审核的力度不够大，对于客户的资格审查不正确或者较为宽松，导致企业虽然能够获取大量的订单，但是面临更多的风险。短期内可以给企业带来业绩的增长，但应收账款也会随之大幅度增加，占用大量的资金，时间一长，如果客户信用度较差，出现纰漏，或者是经营活动出现误差，会导致后续的账款不能及时地回收，出现严重的资金链断裂。

4.在投资活动中盲目实行投资扩张

现阶段大部分民营中小企业的思维意识仍停留在车间式管理层面上，对投资决策管理的认知也较为浅薄，并且通常由企业领导者主观决定各项决策，但实际上大部分企业领导者并不具备基本的现代市场经济管理理论基础与相应的实战经验，尤其在投资决策分析与风险成本管理意识等方面的能力较为匮乏，在投资过程中还抱有严重的错误投机心理，进而形成盲目投资等不良行为。与此同时，部分企业领导者过度重视眼前的经济利益，在未深入研究与分析市场经营情况的前提下，对不熟悉的行业领域进行盲目投资，而在陌生的管理环境、薄弱的管理能力以及变化形式多样的产业政策影响下，企业资金流动的需求量将会呈现剧烈增长的不良趋势，一旦企业投资成本无法达到预期盈利效果，将会致使企业在资金短缺的影响下丧失创新改造能力，甚至造成企业资金链断裂、面临严峻的倒闭危机。另外，部分企业管理者为获取更高的经济利益，不惜将经济收益全部投入到再生产活动，片面性地采取扩张投资、构建厂房、大量采购基础设备以及向银行筹借资金等措施，又未对投资项目的规模、资金结构、建设周期以及资金来源等要素进行系统性的规划，导致企业积压大量未完工程与缺乏流动资金而停产的工程项目，可供企业使用的流动资金严重匮乏，进一步增加了企业财务风险的发生几率。

5.筹资活动中涉及的融资问题与财务风险

资金对于每个正在发展中的民营中小企业而言，不但是不可或缺的重要资源，还是企业实行生产经营管理与投资扩张的根本保障。大部分民营中小企业在实际生产经营过程中都会选择平衡财务杠杆的方式扩大生产经营规模，部分管理者甚至认为融资资金越高越好，但在投资过程中并未结合企业实际经营情况选择恰当的资本负债结构，在一定程度上增加了企业资产负债率，致使企业的资本结构严重失衡。在企业生产经营与盈利情况良好的前提下，若企业投资收益率高于负债利息率，企业会在财务杠杆的支持下达成提高自身经济效益的目的。但在企业生产经营与盈利情况恶化的背景下，一旦企业投资收益率低于负债利息率，企业又会受过度举债的影响无法偿还相应的本金和利息，致使企业面临严重的资金危机，甚至面临被迫破产的困境。

三、提升民营中小企业现金流管理质量的对策

1.充分认识到现金流管理的重要性

中小企业的管理者必须要认识到现金流管理的重要性，不断地进行管理水平的强化。首先，在企业的发展过程中，不能只注重业务方面人才的招纳，还需要进行财务管理人员的招纳，保证人员具有现金流管理的专业知识，能够按照管理制度进行操作。同时，为了保证现金流管理的专业性，还可以聘请专业的财务顾问，对于企业的实际情况进行研究，考虑成本因素，做好成本预算，制定现金流管理办法。其次，必须要建立健全现金流管理的内控体系。为了保证现金流管理有制度可依，同时具有合理性，必须完善内控制度。做好信用管理，中小企业发展过程中，企业的信用是主要思考的问题，必须要结合企业的特点，做好信用评估工作，同时通过纯信用、设备抵押、信用担保、应收账款质押、票据融资、专利质押等多种途径从银行获得授信，进行资金的获取，保证现金流充足。再次，必须要提高库存周转率。应当结合市场的实际情况，研究市场的发展方向，购置原材料，制定合理的采购计划，避免原材料购置过多导致堆积现象的出现。同时，企业应当及时清理变现的呆滞库存，避免同类型的呆滞库存继续产生，避免资金的消耗。最后，民营中小企业还应从思想角度着手，引导企业内部全体工作人员充分认识到现金流管理的重要意义。通过强化企业工作人员对现金流管理的意识，可以有效提高企业财务与其他部门管理人员的综合素质。民营中小企业需定期组织企业管理人员积极参与财务管理知识培训活动，促使相关专业技术人员具备丰富的理论知识储备与基本的职业技能，从整体上提升企业的现金流管理水平。与此同时，民营中小企业还可以在资金允许的前提下适当提高工资薪酬待遇，广泛吸引实战经验丰富、分析与管理能力强的高素质复合型财务人员。在现金流量表的编制方面，应避免将其流于表面形式，而是深入分析企业现金流收支，要合理编制清晰简洁、适合企业经营模式的现金流量报告，从而在企业管理者作出决策时提供可靠的报表依据，进一步推动企业财务管理工作的顺利开展，促使企业在正确的发展道路上稳步前进，真正意义上为企业长远战略目标的实现奠定良好基础。

2.做好现金预算管理

为了使企业现金管理合理，必须要做好预算工作。中小企业必须制定合理的周期，将年度现金预算细化，在这个基础上，做好每个月现金的支出分析，做好预算工作。企业管理者要定期了解企业现金的使用情况，及时根据现金数量的变化调整收支计划，同时将现金变化情况及时地通知各个部门，使各部门在进行业务活动的時候，结合企业的实际情况进行调整。财务部门必须要做好主导工作，在企业经营性活动开展的过程中，做好现金的计算工作，可以把剩余的现金用于购买银行的结构性存款等理财产品用于其他投资，为企业增加现金流，当企业面临资金较少的情况时，财务部门应当从其他金融平台正确地进行资金的获取，使资金链内的现金充裕，能够进行企业经营活动的开展。与此同时，企业还应积极完善与优化现金流管理流程，具体可从以下几方面着手：第一，构建完善的资金预算、分析、反馈机制。民营中小企业应从整体角度出发合理规划未来不同发展阶段的短期与长期战略目标，同时结合自身生产销售情况科学编制现金预算表，将企业收支情况通过可视化的方式全面展现出来，以此精准把握现金的短缺与盈余情况，并在此基础上根据现金盈余设计投资、经营、投资计划。此外，企业还应科学建立现金流风险预警体系，精准预测日常现金持有量，将不同时点的净现金流入量控制在现金持有量限额范围内，从源头上避免现金流风险对企业生产经营活动造成的影响。另外，民营中小企业还应将企业实际经营情况与预算执行计划进行对比分析，及时将分析中发现的资金问题反馈给上级领导层，以此为其科学决策的落实提供可靠参考依据。第二，建立企业资金内控制度。科学有效的现金内控制度有助于保障现金流处于正常流动状态。民营中小企业对现金流进行管理时，应预先优化与完善财务管理制度与会计制度，并将其科学贯彻落实到具体工作环节。同时企业还应严格遵循不相容岗位分离原则，要求出纳员与会计档案管理员分别由不同的工作人员担当，而出纳员与记账员也应由不同的人担当，督促各岗位员工明确自身职责与义务，要求不同岗位之间的工作人员严格履行监督制约机制，严禁企业内部发生财务人员舞弊等现象。对于出纳人员而言，其必须保证资金日清月结，并及时盘点资金记录的准确性，严防企业内部工作人员发生现金坐支、白条抵库等行为。最后，企业还应积极构建授权审批制度，避免上级管理者滥用私权，甚至出现越权审批等行为。

3.享受国家政策支持

中小企业在发展的过程中十分容易面临各种风险，因此必须要依赖国家力量，充分享受国家的政策支持和帮助。企业的管理层不能只注重经营活动的开展，还要了解国家的政策动态，及时关注外部情况的变化，及时调整资金使用策略，严格控制经营成本，避免出现风险。了解政府的扶持政策，结合地方政府的要求开展经营活动。当前，企业的发展能够带动当地经济的进步，因此很多地方政府出台了减税降费等优惠政策，中小企业应及时把握住政府的这些优惠政策，结合企业的实际情况进行政策的适应，稳住企业的现金流，优化产业链，实现产品的升级转型。

4.加大投资方案评价力度

民营中小企业的资金基础相对薄弱，在抵御投资风险方面的能力仍有所欠缺，因此企业应通过合理投资的方式处理多余的现金流，避免盲目投资扩张行为造成企业面临资金分散风险与财务风险，甚至导致企业在资金周转困难的影响下面临破产倒闭的危机。这就需要相关企业经营者基于宏观角度统筹规划企业未来发展方向，在选择外部投资时，不但需要充分考虑国家政策、产业政策等要求，还应深入研究与分析当前市场变动情况，全面掌握市场发展实际需求、投资项目所处发展阶段及其未来发展前景等信息，同时邀请相关的投资机构专家提供科学有效的研究指导，并在专家的帮助下科学实施投资方案。此外企业在内部投资中拓展生产规模时，还应全面考虑自身管理能力与加大投产措施的融合发展效果及其资金支持力度，有效规避各种可能发生的投资风险。

5.严格落实资金筹集管理工作

民营中小企业应根据自身未来发展规划与实际资金预算成本，有针对性地开展资金筹集管理工作，确保投资与融资处于最佳平衡状态。与此同时，企业还应结合市场实际发展需求与变动情况，适當加大新产品研发力度，通过新产品的开发提高企业核心竞争力，在保证产品质量的同时加大销售力度，从整体上提高企业的盈利能力，并在积累的现金流支持下逐步降低企业债务水平，从整体上保障企业负债资本结构的稳定性。

四、结语

我国市场经济不断发展，政府各类优惠政策不断实施与下达，为民营中小企业的发展提供了新的活力。但是，市场的竞争压力也随之不断地扩大。我国中小型企业规模较小，资金量少，难以在激烈的市场环境下健康地发展。为了保证我国民营中小企业的良性发展，带动我国经济多元化发展，必须认识到现金流管理的重要性，培养专业的现金流管理人才，建立健全内控管理制度，做好预算工作，避免现金的过度消耗，从而推动我国民营中小企业发展迈上新的台阶。

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