王艳欣

[摘 要]经济全球化进展不断加快，企业集团必须不断优化内部管理体系，提升企业的核心竞争力，才能在未来的建设和发展中处于优势地位。资金管理是企业管理中的重要组成部分，对企业的建设和长久发展具有极其重要的作用。文章围绕我国企业集团资金管理问题展开探讨，以企业集团资金集中管理模式为例进行分析，为我国企业集团的发展提供有效建议。

[关键词]集团;资金管理;集中管理模式

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2021.04.010

[中图分类号]F275.1[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2021）04-00-03

0     引 言

企业集团是我国建设和发展过程中促进国民经济迅速提升的中坚力量，不断为我国的经济建设提供支撑。但是，随着社会经济的发展，企业集团在建设和发展的过程中面临着巨大的竞争压力和发展压力，再加上部分企业集团在内部资金管理层面还存在较大的问题，导致我国企业集团的发展变得更加艰难。为此，在经济新常态下，我国企业集团必须就自身资金管理模式进行分析，找出其中存在的不足，有针对性地采取措施，不断创新管理模式，促进集团的建设和发展。

1     集团资金管理概述

企业集团是部分企业和公司在建设和发展的过程中围绕某一产权而形成的产业集群，各成员按照契约承担相应的职责[1]。目前对于我国企业集团而言，其具有组织结构复杂、成员企业多、资金链条多等特点。在集团的建设和发展的过程中，需要通过有效的资金管理模式实现集团现金流量、现金结算、资金调度以及经济运作等系统化的管理。所以对于集团的建设和发展而言，集团的资金管理是让集团各成员企业能够充分发挥各自职能的重要影响因素。在集团的建设和发展的过程中，要始终将资金管理作为企业管理的重中之重，确保企业资金管理的高效性和科学性。只有始终将资金管理作为集团发展的重点，企业才能在未来发展的过程中提高资金使用效率、规避发展风险。

2     集团资金管理现状分析

2.1   企业集团资金管理存在的问题

对于我国企业集团的资金管理而言，无论是采取何种管理模式，其中都存在一些共性的问题。比如，企业资金管理意识薄弱、企业内部提供虚假的消息以及缺乏完善的资金管理监督体系等，严重影响了集团的正常建设和发展。首先，从企业资金管理意识层面分析，集团在建设和发展的过程中，将工作内容的重点放在业务的拓展和产品的营销方面，注重的是企业的经济收益，而不是经济效益。其次，从企业内部提供的信息层面分析，对于集团的建设和发展，信息是能够确保其长久稳定发展的重要因素，但是在实际的建设和发展的过程中，部分集团内部的各成员企业之间存在信息不透明、不对称和不集成的现象。部分企业为了掩盖真实的发展情况甚至向集团提供虚假的信息，让集团的高层无法对企业的建设和发展做出科学的决策，进而影响集团的进一步发展。最后，从监督体系层面分析，部分集团虽然设置了一些具备监督职能的岗位和监督制度，但是在实际的工作中，却不能够很好地发挥作用，仍然会出现挪用集团资金的情况，为集团和企业带来损失[2]。

2.2   企业集团资金集中管理中存在的问题

在新的历史时期，为了能够让企业资金管理更加科学、合理，部分集团逐渐开始实现资金集中管理，通过资金集中管理的方式解决在集团建设和发展中资金管理层面存在的不足。但是因为我国资金管理模式处于发展初期，尚未形成完整的指导体系，导致其中仍然存在部分问题[3]。第一，資金运营管理意识差，资金的使用率不高。虽然集团实行了资金的集中管理，但是在实际的运作过程中，不少成员企业利用信息的不对称缺陷，不断开设新的银行账户，让部分资金无法实现归集，不仅严重影响了企业资金的使用率，也导致集团的资金管理成本提升，进而导致企业在建设和发展的过程中无法掌握市场动向，无法做出科学的判断，使集团发展产生风险。第二，监管力度不足，财务指令下达后不能得到顺利执行。对于集团而言，其独特的组成形式导致集团中各成员企业之间存在多种利益的纠纷，缺乏完善的资金监控体系，导致各成员企业之间的利益连接弱化，容易出现各成员企业互相推诿责任的情况，财务指令无法得到有效执行，影响集团的进一步发展。第三，资金预算不科学，执行控制偏差幅度大。对于集团而言，各成员企业之间信息的不对称、不透明是影响内部发展的重要因素，部分成员企业利用信息的不对称进行企业内部的博弈，造成企业内部的经济损耗。而且，部分成员企业为了能够有效降低经营风险，不断降低预算目标，制定一些比较容易实现的发展目标，导致实际的预算与企业的预算之间偏差较大，造成集团损失。

3     集团资金集中管理模式分析

3.1   统收统付模式

在该种管理模式下，需要让一切资金的收、付活动都能够以集团为主，需要让集团的财务部门对所有的财务活动进行统一的管理，实现“收、付两条线”的运作方式，让所有的资金控制权都归集团所有。在对外支付时，需要通过集团内部的统一审批后，才能对外支付，实现资金的集中化管理。

3.2   内部银行模式

在这种管理模式下，集团内部设有独立于集团财务部门的机构，使其能够模拟银行的结算方式，对集团内部的资金进行监督和管理，并根据各成员企业的实际发展需求进行内部资金的调拨分配，实现集团财务的统一清算和结算，将对外融资的资金进行统一的管理。

3.3   财务公司模式

财务公司模式与集团内部银行模式的最大差别在于独立法人的有无。财务公司是集团内部在建设和发展的过程中，逐渐形成的独立于财务部门，并经由中国银行保险监督委员会的批准而设立的独立法人，为集团内部各成员企业存款、贷款、担保、票据、结算等一系列金融业务服务，可以有效地对各成员企业实行资金的控制、管理和协调监督，从而降低成员企业的运营成本和运营风险。

4     集团资金集中管理的作用分析

集团资金集中管理具有一定的现实价值，具体体现在对集团凝聚力的提升和增强对各成员企业的管控能力上。首先，从集团的凝聚力层面进行分析，对于各成员企业而言，愈演愈烈的行业竞争压力需要各成员企业具备较强的核心竞争力，通过资金的集中管理，各成员企业可以调动的資金流增加了，提升了各成员企业的核心竞争力和抗风险能力;对于集团而言，成员企业的经济风险降低也能够从一定程度上确保集团的经济利益。其次，从对各成员企业的控制能力层面分析，利用资金的集中化管理，可以有效地对各成员企业的资金进行管控，有效减少各成员企业中部分管理者以权谋私、制造虚假财务报表的情况，让集团能够更加清楚、明确地掌握成员企业的发展状况，更加科学合理地开展集团的各项业务，为集团高层管理者做出科学的规划打下基础。

5     集团资金集中管理的利弊分析

5.1   资金集中管理的优势

5.1.1   有利于发挥集团资源的整体优势

集团相对于各成员企业而言，其优势在于丰富的物质资源和充足的资金资源。利用资金集中管理的模式进行企业内部的资金管理，能够有效地将各成员企业的闲置资金进行统筹规划，让集团和各成员企业在建设和发展的过程中，能够在对外经济交往中取得有利的地位，充分地将集团的人力资源、物力资源以及资金资源的优势发挥出来，让企业能够在对外经济交往中获得较大的主动权，从而取得更好的发展。

5.1.2   有利于提高企业资金的使用效率

在各成员企业的建设和发展的过程中，难免会产生闲置资金，集团实现资金的集中化管理能够通过对闲置资金的利用，提升集团资金使用率。在实际的运营过程中，集团通过对闲置资金的运用，不断进行投资、融资和优化资产结构，不仅让企业的资金使用率得到提升，还从一定程度上保障了集团的资金安全，让集团资金流动起来，创造更大的经济效益，减少成员企业因贷款而造成的非必要资金损耗。

5.1.3   有利于降低集团的运营风险

对于集团而言，各成员企业的运营风险也能够影响到集团整体的发展。通过资金的集中化管理可以有效地对各成员企业的运营和资金管理进行监控，规范各成员企业对资金的使用过程，有效控制成员企业的资金流入与流出，确保各成员企业运营的科学性和合理性，从而有效降低各成员企业的运营风险，也从根本上为集团运营风险的降低提供保障。

5.2   资金集中管理的弊端

5.2.1   非市场化资金运作模式弱化了集团资金使用的公平性

对于集团内部各成员企业的建设和发展而言，资金集中化管理是一种非市场化的资金运作模式。各成员企业之间遵照契约履行相应的义务，缺乏有效的相互约束能力。虽然资金集中管理能够有效提升集团资金的使用效率，但是因为各成员企业在建设和发展中缺乏相互约束的能力，导致在建设和发展的过程中，存在内部企业相互博弈的现象，这种现象也会逐渐衍生出一些新的发展问题，如公共流动资金使用的公平性问题。如何进行资金的分配和使用是影响集团进行正常经营活动的重要问题。

5.2.2   无法有效地对集团内部的资金运作进行监控

集团的特点就是业务类型多、管理覆盖面广、业务链条长、资金转化复杂。各成员企业之间约束能力较差，极易出现资金运作监控不到位的情况。部分成员企业在建设和发展的过程中存在盲目投资的现状，导致集团的资金无法回流，对整个集团内部的资金运作造成影响，进而影响到整个企业的建设和发展。

5.2.3   成员单位逐渐失去融资能力

在资金集中化管理的过程中，应当让各成员企业的资金流出和流入都在集团内部运作，让集团与外界金融机构联系。而且对于各成员企业而言，企业极其依赖于集团的信息来源，导致各成员企业的对外融资能力逐渐弱化，一旦集团的发展受到影响，各成员企业也无法及时对外融资，导致集团出现极大的融资风险。

6     加强集团资金集中管理的策略

6.1   创新资金集中管理模式

在进行资金集中管理时，集团需要根据自身的发展情况，不断进行资金集中管理模式的创新，使其能够更好地适应集团的发展。目前，部分企业集团在建设和发展的过程中通过对资金池的创建实现对集中资金的高效管理。在进行资金运作时，集团可借助银行账号和资金池内的款项记录对集团可支配资金进行监管和使用，不断规范各成员企业对资金池中资金的使用方式，提高资金的利用效率。资金池的构建能够让集团有效减少对外融资，降低企业运营中的风险。

6.2   健全相关管理制度

健全相关的管理制度是确保资金集中管理有效性的前提，需要集团根据自身发展的需求不断创新和健全相关的管理制度，为集团的建设和发展提供保障。其可以从以下3个方面入手。①加强企业内部控制，制定更加符合集团发展和建设的长期规划，让各成员企业能够在发展的过程中主动承担相应的发展责任，提高集团发展的科学性。②将资金集中管理纳入成员企业的考核中，不仅要让成员企业正确地认识到资金集中管理的重要性，还要让成员企业能够积极主动地配合集团资金集中管理的相关活动，提升资金集中管理的质量。③加强对集团和各成员企业管理层的监督和管理，规范其行为，减少各种不良情况的产生，确保集团的经济安全和声誉安全[4]。

6.3   加强集团内部的信息化建设

对于集团而言，实现资金集中管理的最大难题在于信息的交流层面，信息的不对称和不透明是影响集团对各成员企业进行监督和管理的最大障碍，所以在未来集团的建设和发展的过程中，应当加强集团内部的信息化建设，提升集团内部信息的公开和透明程度，解决各成员企业之间信息不对称的问题，将集团内部的经济损耗降到最低，实现综合竞争力的提升。而且对于集团各成员企业而言，加强企业内部的信息化建设，能够有效提升集团内部各成员企业的配合程度和工作效率，促进集团资金集中管理机制的长效化建设。

6.4   优化企业的内部和外部环境

在集团的建设和发展的过程中，还应当重视对企业内部环境和外部环境的优化，让集团的发展能够跟紧时代发展的潮流，确保集团的稳定和长久发展。为此，集团可以从以下几个方面进行思考。第一，加强对企业员工的定期培训，提升企业工作人员的专业素养，为更高效化的工作提供支持;第二，加强对企业员工的考核，让员工的工资和工作挂钩，使其能够以更加积极认真的态度参与集团的各项工作，确保员工的工作质量。第三，加强集团文化的构建，让企业员工能够在良好的文化氛围中工作，逐渐提升员工的凝聚力，增强员工的自豪感和归属感，使其能够更好地参与企业的建设和发展。

7     结 语

在集团采取资金集中管理的过程中，集团应当加强企业内部的建设，包括制度、信息和文化方面的建设。要从多个方面入手，实现对集团资金的全方位、多层次管理，确保集团的长期稳定发展。

主要参考文献

[1]夏小军.浅谈综合性企业集团资金的集中管理[J].财会学习，2020（17）：221-222.

[2]韩坤.企业集团资金集中管理的问题与对策[J].现代经济信息，2020（12）：102-103.

[3]苏娜.企业集团资金管理风险控制问题之我见[J].经营者，2020（7）：63，65.

[4]李刚.浅析企业集团资金管理存在的问题及对策[J].中国商论，2020（7）：121-122.