陈广明

摘 要：随着经济发展和公司治理架构的不断完善，越来越多的农村商业银行逐渐建立以业务、合规和审计等部门为主体的“三道防线”机制体系，形成相互制约、互为补充的立体式案件防控系统。当前，有人认为，合规和审计限制了业务转型;有人则觉得，业务转型发展触碰到合规和审计的红线。其实不然，组成“三道防线”的任何一个主体均不能独立存在和相互替代，是相辅相成、联动互动，推动业务可持续稳健发展的重要环节和保证。

关键词：三道防线、相辅相成、转型发展

随着互联网技术、大数据等科技的高速发展，银行业经营环境面临着严峻的考验。一方面，农商行业务发展遇到瓶颈期，各项业务发展受限于经济市场萧条、利率市场化、各大商业银行战略重心下沉等因素，利润空间不断受挤压、监管指标达标压力大、信贷资产质量管控难度加大。另一方面，随着网络金融的兴起，传统业务发展受到冲击，“点多面广”的网点服务模式不再是优势，产品创新和科技短板凸显，线上获客渠道缺乏，业务发展的后劲不足。在这种互联网科技充斥遍布各行各业的环境下，业务转型成为农村商业银行在激烈的竞争市场中生存和发展的重要抓手。然而，业务转型涉及到产品创新、渠道服务、战略选择等关键环节，在这些关键环节里，如何平衡业务转型与审计、合规的关系变得尤为重要。总体来说，业务转型不能独立于内部审计和合规管理而发展，必须在以合规为前提，以审计为标准的基础上进行业务转型，三者相辅相成、相互促进，才能真正让业务转型经得起考验，才能真正实现农商银行的长久发展。……