陈永健

摘要：企业的发展离不开内部控制的保驾护航，内部控制做好了，企业方能良好、有序、持续、快速、健康发展。如何进行有效的内部控制，是每一个企业在发展过程中都要思考的重要问题，而一个良好的有序的内部控制体系的建成，无疑是对企业的有效保护。通过查阅资料、实际体验等方式对中国银行的内部控制进行研，分析其内部控制的特点以及存在的不足。

关键词：内部控制;企业发展;中国银行;特点

一、内部控制概念及目标

（一）内部控制的概念

内部控制是指某个单位或者个人通过对风险的识别、评估、测算等方式，从而采取各种有效措施来降低或避免风险的消极结果的决策过程，同时对各种内部控制技术进行组合和优化，对风险进行有效控制并且能够妥善处理风险所致损失的结果，从而实现以最小的成本得到最大的安全保障的结果。

（二）内部控制的目标

内部控制的目标就是要用最小的成本，来得到最大的安全保障。所以，内部控制涉及到企业从生产到流通领域的各个环节。因此，它不仅仅只是一个安全生产问题，内部控制涉及财务、安全、生产、设备、物流、技术等各个方面，具有实用性和可操作性，并且具有系统性和完善性。

二、中国银行内部控制的特点及存在的不足

（一）中国银行简介

中国银行成立于1912年，是中国最古老的银行。最早主要是经营外币，后经过银行业改革、股份制改革以及成功上市等措施，经营的业务从外币扩展为人民币和外币全部经营的国有四大行之一。

（二）中国银行内部控制特点

1贷款内部控制特点

中国银行2019年的年报显示中国银行资产负债率为91.9%，利润实现了1840亿，而且中国银行的逾期率为1.37%，贷款逾期率相对较低，以上分析可知，中国银行在贷款方面的内部控制相对良好。

贷款方面的内部控制主要集中在贷前调查、贷中审查和贷后管理三个方面。

从中国银行2019年的年报可以看出，中国银行在贷款方面的内部控制的能力还是可圈可点的。

2产品方面的内部控制特点

随着市场竞争的不断加剧，银行间的竞争也日益激烈。从之前的国有四大行独占市场能够，到各个股份制银行也纷纷成立，以及外资银行也逐渐入驻，同时加上支付宝和微信线上产品的冲击，银行业面临着一场伤筋动骨的考验。很多银行纷纷推出具有各自特色的产品以吸引更多的客户，争取更多的市场份额。客户注重的产品最大的特点就是收益高不高，是否安全，这就涉及到了内部控制的环节。

中国银行从2000年左右就开始推出理财产品，起初中国银行的理财产品基本上是属于从一级市场发放的债券进行买卖交易，所以理财产品的风险是可控的。随着经济的发展不断发展，中国银行的产品也在推陈出新，慢慢的中国银行先后推出了为客户量身订做的各类产品，比如挂钩外汇，对外汇进行预测的产品;挂钩黄金，对黄金走势进行预判的产品;针对一级市场的，收益相对稳定的产品;挂钩二级市场，收益变动较大的产品，从而为客户提供更多具有个性需求的产品。可以说，个性化产品为中国银行夯实了相当一部分忠实的客户。中国银行的理财产品由于其收益稳定，收益在同业里面相对较高，本金和利息相对安全等特点受到了很多广大.存款人的追捧和热爱。这也从侧面说明了中国银行的理财产品的产品设计具有很强的内部控制能力。

（三）中国银行内部控制存在的问题

1贷款方面存在问题

贷款相对粗放，我国在2009年是发放了4000亿的人民币，人们称为“放水”，是为了救活市场，在这期间各大银行争取优质客户，加快贷款发放速度，中国银行也不例外，虽然在贷前调查、贷中审查和贷后管理的环节都做到了，但是随着有色金属的价格大幅下降，煤矿国家对煤矿产业的压缩，导致中国银行的贷款有相当一部分需要国家相关政策的支持方能收回。这也是中国银行在贷款进行调查时，对国家政策的研究和研究不足，风险管控能力相对薄弱导致的。

2产品的设计存在问题

2018年中国银行针对个人客户推出了“原油宝”产品。所谓原油宝就是该产品挂钩境内外原油期货合约，客户存入足额的保证金后进行做空和做多交易。

2020年受新冠肺炎疫情、地缘政治、短期经济冲击等综合因素影响，国际商品市场波动剧烈。美国时间2020年4月20日，WTI原油5月期货合约CME官方结算价-37.63美元/桶为有效价格，客户和中国银行都有损失，此事件称“原油宝”事件。

4天之后中国银行官网对原油宝产品进行了情况说明，中国银行承诺将对4月20日市场异常表现进行交涉，并且表示一直在“积极倾听大家心声和市场关切，全面审视产品设计、风险管控环节和流程，在法律框架下承担应有责任” 。2020年5月5日，中國银行回应了“原油宝”产品的客户诉求，并对客户诉求进行积极回应同时提出相关意见。

“原油宝”事件暴露了中国银行在产品设计方面存在的一定问题，“原油宝”的产品设计能力有待提高。中国银行在对产品进行测试时，并没有考虑到极端情况，也就是原油价格有可能为负的情况，导致了客户损失和自身的损失以及信用风险。

从“原油宝”事件发生、发展、到最后结束的10多天的时间里，中国银行在处理该事件的过程中表现出了极高应对能力，并且在内部控制方面未听说到有负面消息流出，在重大风险事件发生后，能够快速作出反应，沉着应对，有效平息了“原油宝”产品风波。并对客户的情绪进行了安抚，对客户的权益也有了一定的保障，从而在最大范围内控制了声誉风险的发生。

三、结语

从以上分析可以看出，企业内部控制无处不在，内部控制能够促进企业的发展，维护企业在正常范围内平稳运行。而内部控制能力高低是衡量一个企业能否顺利生存和发展的根本标准之一，中国银行在经历了“原油宝”事件之后，产品设计环节应该有了更大的改善和更周密的系统。

参考文献

[1]侯冬燕.关于商业银行内部控制的探讨[J].商讯，2020（25）：88-89.

[2]程居祎，王红.中小商业银行内部控制研究[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2020（08）：103-104.

（河北金融学院 071051）