符锦涛

摘 要：作为清代中期产生的从事商业存放款业务的金融机构，账局在面临复杂的社会历史环境以及各种金融机构的竞争中，曾对中国近代金融体系的发展做出了重要贡献。然而，随着市场对于金融功能需求的进一步提升，账局的金融功能供给无法满足需求，从而走向了衰落或转型。账局的兴衰反映了清代中后期金融功能供需的演变过程，这对于当今新技术革命下商业银行的经营有一定的借鉴意义。

关键词：账局;金融功能;金融机构;商业银行

一、引言

“金融功能观”是莫顿、博迪（Robert C.Merton & Zvi Bodie）（1995）对于金融发展的代表性理论。不同于传统金融机构观将金融机构、金融市场的既定划分，金融功能观认为金融机构形态应随金融功能运作而变化，即首先要确定金融体系应具备哪些经济功能，据此来设置或建立能够最好地行使这些功能的机构与组织。

当前国内外关于账局在金融体系中的作用的相关研究大多是通过对史料的梳理而做出的判断，而从金融学角度的探讨则较为缺乏。特别是对于账局在近代金融体系中的兴衰过程缺乏金融学视角的动态分析，也缺少从宏观角度探讨账局的发展与金融近代化关系的研究。基于此，本文从中国近代社会金融功能供需变迁的视角，运用金融功能理论来考察账局的兴衰，试图探究社会变革背景下账局地位兴盛与衰败的深层次原因，为当代中国银行业发展提供可借鉴的经验和启示。……