张学武

摘要：近年来，随着经济全球化进程的不断加快及我国市场经济体制的不断完善，我国企业迎来了快速发展的历史机遇，企业的规模不断扩张，业务范围也随之扩大。但伴随着企业的快速发展，其经营中面临的各种风险与挑战也不断显现，如企业法人治理结构缺失、公司治理职能不健全、信息与沟通效率低下、缺乏有效监督等，影响了企业的健康发展。基于此，本文从企业内控体系建设层面出发，对企业经营过程中可能遇到的各种风险及相应的防范与治理措施进行探讨，以促进我国企业管理水平的提高和企业良性发展。

关键词：企业；内部控制体系；现状；优化对策

一、内部控制体系的相关概述

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的为实现企业经营管理合法合规、资产安全、会计信息真实、提高经营效率、实现发展战略等目标而制定的一系列企业自我约束与控制的方法。内控体系则是企业自行检查、制约和完善内部业务活动的自律系统。在企业经营管理过程中，内控体系应贯穿于企业经营战略决策、执行与监督等各环节，具有全员参与、全面管理与全过程控制等特点。

二、企业内部控制体系建设现状分析

（一）内部控制环境不完善

当前，多数企业由于只注重业务市场的拓展，忽视内控体系的建设，其在内控环境方面的表现为：有些企业法人治理结构缺失、职能不健全，或虽设置了相关职能机构但由于岗位职责划分不清，出现管理“真空”地带或多重管理现象；……