匡冉

[摘 要] 合规管理是公司健康发展的前提，也是法治央企建设的重要一步。合规管理是一种公司执行内部控制以调整和加速市场经济中的业务，以降低其运营风险并确保其内部控制充分有效的有效方法。因此，企业管理机制协调合规管理与公司内部控制之间的关系已成为一项必要而迫切的任务。文章浅析了内部控制和合规管理之间存在的联系，解释了内部控制和合规管理在公司运营中的重要性，并提出了将两者结合利用的方法。

[关键词] 合规管理；内部控制；企业管理；整合

中图分类号：F272 文献标识码：A

一、企业内部控制与合规管理的关系

合规性是业务发展的基础和前提，也是业务管理的关键性一步。公司的内部控制和合规管理机制实际上代表着公司的发展和生存。合规管理虽然诞生于国外，但是近年来随着国际经济交流的加强，各国政府对腐败行为的打击力度加大，建立合规管理体系并防止合规风险是现代企业尤其是大型企业面临的主要挑战之一。内部控制所面临的问题主要与公司的内部活动，职能和管理水平有关[1]。公司的内部控制涵盖了公司的所有业务流程及其活动范围。因而内部控制与合规管理既是相关的又是有区别的。

（一）都有一定程度的内生性

内部控制旨在检测财务欺诈和内部控制管理中的漏洞，并使用监督技术来控制风险并将风险降至最低。合规管理同样涵盖了内部行动。公司将自身运营的独特特征与相关的法规要求结合起来，以避免违规。改进监视和识别业务达到完善和避免风险。而这两个要素都是通过组合公司内部行为而生成的相应机制。

（二）两者有共同的管理目标

内部控制的主要目标是改善和促进公司组织的有效运作，以确保每个组织履行其应有的职能，合法地遵守公司的运营制度并提高运营效率。合规管理是为了确保国家法律法规符合法规在公司内部控制体系正常实施，以防止不遵守法律、法规和公司制度的问题发生。切实有效地实施这两个目标是确保公司的法律合规性重要保障。

（三）运行机制的动态开放性

内部控制包括控制系统的开发和实施以及控制目标的实现。管理目标由主动管理、流程管理和作业管理三部分组成。其主要用于公司的各种业务流程。当业务流程发生变化时，内部控制也会随之更改。合规管理的主要目的是确保公司的业务符合与特定实施级别相关的准则、法律和法规。此功能可确保公司的业务面临法律或政策变化时，合规管理措施便可以发挥协调功能。

（四）二者之间的区别性

内部控制和合规管理之间的主要区别在于它们具有不同的控制方法。内部控制最重要的方法是通过与环境交换信息来有效地对企业内部进行控制管理。合规管理帮助企业通过梳理外法内规，有效地控制业务在开发过程中面临法律风险。合规管理和内部控制的有效运作形成了公司内部严格的控制体系。从业务风险的角度来看，业务合规性管理通过内部业务控制发挥主要作用，从而有效地控制了业务风险。公司的合规工作是执行公司的合法合规政策，合规管理和内部控制二者相互补充和促进，不断完善管理体系，促进公司的管理环境和目标持续发展。

二、整合内部控制和合规管理的目的

随着我国经济的快速增长，公司需要一套完整的管理体系来实现稳定发展。内部管理和合规管理就是该体系的两个重要方面。内部控制主要通过对业务资源和人力资源的控制来管理和控制业务风险的各个方面。合规管理则是通过监视公司的一般状况、运营进度和业务数据来识别公司经济利益[2]。通过不断改进与业务相关的内容，就可以更好地控制业务发展方向。

（一）挖掘发现潜在风险

如今经济和经济发展已取得跨越性的进步，商业增长模式不断涌现出新契机，提前预估和发现风险可以维持和促进经济和商业的长足发展。各种经济形式的相互依存度在增加，许多跨国公司和国际公司业务交换量也越来越大，与此同时企业自身也积极开发有效的系统以帮助本地公司和国际公司之间的合作蓬勃发展。随着一些公司的壮大发展，家庭工人持续增长，这导致了更多的管理问题。为所有部门和员工建立良好的管理体系和科学管理方式，不仅可以改善公司的管理，还可以有效地利用公司的经营理念促进公司的长期发展。

（二）建立合规管理体系具有基础性

协调合规文化、合规管理与经济利益之间的平衡是十分有必要的。对员工行为和企业发展方向的监控有利于企业的长期可持续发展，建立合规管理体系便可以实现对这两个方面的把控。随着现代科学技术的飞速发展，部分记录和储存相关信息的方式已趋向于使用信息技术优化管理流程，使用大数据和其他信息工具可以确保对风险的及时监控和快速分析，因此企业要想实现科学管理系统的完全建立，那么就必须打好合规管理的基础。

（三）完善企业制度有利企业发展

不断地改善企业制度，是保证企业组织长久发展的前提，企业制度的改进是一个持续的过程，企业制度在不断完善的过程中也会为企业提供更好的发展目标。企业通过调动和联结内部与外部系统来实现一个完整的管理体系，通过这种方法帮助企业最大程度的实现利益化。但是，这种科学而有效的方法需要相关的市场和外部内容来发挥作用，更需要企业内部系统的不断完善来发挥作用。合规性管理对公司的内部管理系统有附加影响，可以识别组织内部管理系统中存在的缺陷，并及时改善缺陷。

三、企业内部控制与合规管理整合的措施

内部控制主要由董事会、管理层和公司所有员工执行以实现公司的管理、风险报告和合规目标的实现。合规管理通过其合规管理部门和相关职位，可以使公司建立并实施合规指南，以识别、监督、检查和指导公司的内部行为，并确定潜在的合规风险监控公司的规模[3]。

（一）营造健康可持续的运行环境

公司的内部控制是根据内部环境进行的，公司需要建立用于组织组织以及权力和职责分配的目标管理系统。建立公司的内部管理体系包括建立公司的内部组织结构和建立合规文化。公司在管理合规性时，必须将管理人员分为多个层次，并根据高级、中级和基层管理的职责提出建设性的建议。成立专门的合规部门，审查和监控公司内部合规情况，促进公司合规文化，鼓励员工，建立自我控制和合规感，并确保遵守公司文化和内部管理规则。合规管理可以为公司的内部控制提供坚实的基础，使内部控制的实施更加有效，一个健康可持续的管理运行环境，可为公司提供强大的反欺诈增长机制，及时打击腐败和欺诈行为。

（二）建立健全多方位培训机制

进行合规培训主要在管理部门培训、内部员工培训、培训人员的系统评估三个方面进行。第一，企业需要对内部管理部门的员工组织合规培训。管理人员在整个培训过程中起到非常重要的促进作用，同时也需要对培训起到负责和监督执行的角色。它可以提高管理团队的专业水平，并在简化实际管理任务中发挥重要作用。第二，公司的内部员工必须接受全方位的培训，以确保所有员工提高自身素质使他们能够自觉地遵守合规管理体系。培训课程应确保各个部门员工的培训内容得到适当协调，以确保培训针对性。第三，必须对所有参加过培训的员工进行系统评估。

（三）建立监督和问责机制

加强监督和责任机制的建立对于合规管理体系的应用至关重要。一个有效的监督系统必须是全面而彻底的。为保障公正性保证监督工作人员的专业性也是十分重要的。管理体系中监督和控制的重点是在于及时发现违反生产和操作流程的问题，并进行有效的纠正，以避免对公司造成重大损失。如果发生严重违规事件，负责的管理部门将立即进行调查，找出问题的原因，找出负责的人并承担法律责任。并將处理结果公示与企业内部，以起到警示和借鉴的作用。

四、结语

内部控制和合规管理的广泛使用能够帮助公司在符合法律法规允许的前提下实现利益最大化和特定的企业目标。企业可以充分利用内部控制和合规管理的有效整合，发现业务流程中的问题，提出解决方案。更重的是企业需要在整个组织内部建立合规意识文化。将内部控制与合规管理的联结运作形成一种常规管理模式。利用内部控制手段与合规管理的科学理念为企业的发展提供一条更加可靠安全的发展机制。换句话说只有把合规管理与内部控制相结合，使两者共同发挥作用，才能保障企业在市场竞争中的优势，促使企业长久健康稳定地发展。

参考文献：

[1]侯志鹏，杨婧.企业内部控制与合规管理整合研究[J].经济研究导刊，2019（14）：16-17.

[2]方俊飞.基于供应链视角下的中小型建筑企业成本核算与管理研究[J].现代经济信息，2017（18）：213.

[3]刘艳丽.供应链视角下的建筑施工企业成本核算与管理[J].财会学习，2016（05）：112-113.