企业业财融合相关问题分析与财务部门应对措施思考

2020-10-21侯博张雄王金平高甜甜

全国流通经济 2020年2期

关键词：财务部门业财融合意义

侯博张雄王金平高甜甜

摘要：现阶段，企业各部门独立化的运作方式已经难以满足精细化分工的需要，必须积极采取切实可行的措施加快推进业财融合，以此来保障企业价值链的完整性以及价值效益的持续性，推动企业财务战略的转型升级和发展，为企业的长远、健康发展打下坚实的基础。

关键词：业财融合;意义;问题;财务部门;对策

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：

2096-3157（2020）02-0098-02

一、业财融合的现存问题分析

1.业务管理和财务管理的思路和目标存在差异

从工作目标的角度来看，财务部门往往是更倾向于稳健的状态，在财务部门看来业务活动的多少需要根据自身的具体情况而定，从自身的经济实力出发，有多少钱做多少事情，而业务部门则觉得企业的财务工作应该服务于整体的发展目标，要根据业务的需求来定财务资金筹集的多少。站在工作思路的角度来看，财务部门认为企业的财务活动要受国家税法、会计法以及其他财经法规和公司内部管理制度的约束，可是业务部门并不讲制度也不遵守相关的规矩，为企业的经营和发展埋下了不小的风险。

2.业务部门难以有效提供企业价值管理所需要的信息

如果价值管理的相关理念和要求没能有效贯彻到企业业务部门的相关工作和活动中，业务部门也就难以为企业的发展提供有效的价值管理信息。这也就要求企业财务站在公司整体发展的角度来设计公司资金和不同业务之间的平衡方案，可是在企业具体的管理实践过程中，业务部门通常情况下会从自己的专业角度出发进行规划而脱离财务发展的相关需要。

3.财务部门难以真实有效地掌握企业业务开展的具体情况

财务部门往往是对业务部门强调和实施必要的监督和管理，而对业务部门的服务和指导却不够重视，因此对业务活动的开展缺乏必要的理解和足够的支持，就以企业开展营销活动举例，财务部门由于没有真实有效地了解營销部门是从客户的角度出发来对营销成本结构进行设计的，因此难以高效地对不同收款方式的收益进行分析和有效评价，也难以真正认识到不同收款方式对各收款成本的实际影响，自然也就难以采取相对应的措施来帮助公司提升整体的经营效益。

4.绩效考核难以对业务经营的具体情况进行有效的评价和反映

从业务管理的方式来看，现阶段难以形成高效的业务管理模式，并且绩效评价主要是以财务考核为主，对业务活动缺乏针对性的评价指标，并且在业务信息的记录方式和方法方面缺乏预算和核算分析，并且也没有从业务管理的维度出发对相关的业务信息进行有效的归集和整合，从而导致相关的数据维度、颗粒度以及口径难以满足企业信息化发展的需要。此外，在各部门信息集成方面，各个系统和数据没有实现自动化的交互，从而导致关键数据的完整性较差，此外在企业的管理方面，管理者的职责和权限范围不够清晰和明确，从而导致权利和义务分配不够科学、合理。

二、财务部门在业财融合中的对策分析

1.在战略规划环节的策略分析

对总体战略规划进行制定，财务部门需要协助业务部门对公司的资源和发展能力进行有效的评估和分析，比如可以进行价值链分析、SWOT分析，对经营管理结果以及成本等相关历史数据和趋势进行分析和预测，建立适当的财务模型来帮助公司管理层对相关的战略进行科学、合理的预测，以实现长短期目标和发展规划的平衡。此外也可以根据企业长短期的规划来制定财务规划，比如长短期的融资计划、财务服务水平、提升措施等，从而保障公司和其他规划的科学衔接。

2.物资采购环节的策略分析

财务部门在业务部门进行物资采购的过程中，需要帮其做好资金分析和支持，按照各个业务部门具体的采购计划进度和项目进度进行有效的对比和分析，以此来帮助其对现金流量进行合理的分析和调整，从而看其目标是否符合相关的标准并对其进行评估和分析，对变更流程加以明确，主要包括管理的规范流程以及授权审批等制度的完整性和规范性，对预算、现金流量进行合理评判，为预算管理资金提供依据，对物资的处置加以明确的规定，以此来保证物质处置符合符合相关会计准则和公司的物资管理规范，从而有效降低资产处置过程中的潜在风险。

3.在产品销售环节的策略分析

首先是需要以市场为依据进行相关业务拓展的量化支撑，对业务部门采用的经营分析模型的合理性和科学性进行分析和确认，帮助业务部门对潜在的市场机会，比如新产品、新服务的投资产出量化比例进行分析，建立科学、合理的财务模型，对不同业务部门产品方案的可行性以及未来发展方向进行合理的预测。此外，还可以根据客户的利润贡献率帮助企业制定和优化服务方案，对市场拓展方案进行完善，从公司现有的发展水平和预期实现的效果来帮助业务部门的管理者和决策者提升市场水平，并且按照客户类型制定风险与信用政策，并且严格控制相关风险。

4.绩效评价环节的策略分析

绩效考核评价的核心是确定、分解并执行关键考核指标，也就是我们所说的KPI。因此，需要企业的财务部门协同各业务部门对KPI进行多维度的分解，帮助相关业务人员对其进行更好的识别和分析，从而使得业务部门各项活动的开展有相应的评判指标和执行依据。

三、案例分析——延安卷烟货款对账项目

1.项目背景

卷烟销售货款，是指延安市公司与卷烟零售户发生销售业务往来所形成的货款。

随着卷烟销售货款从“网上订货”到“网上结算”的全面推行，积极践行“国家利益至上，消费者利益至上”行业核心价值观，有效地加快了资金回笼，保证了资金的安全。卷烟销售货款是烟草商业企业的主要组成部分，贯穿于烟草行业整个生产过程，是烟草行业经济运行的命脉和血液，烟草行业由于实行“统一领导、垂直管理”的管理体系，卷烟业务交易量大，相应的卷烟货款资金流量大，货款资金管理潜在风险较高。

目前，延安市烟草系统卷烟货款核对工作还处在人工核对的阶段，工作任务量大，耗时久，工作效率不高，一次准确率不能保证100%。为进一步规避企业资金风险，规范卷烟货款收缴行为，提高对账效率，利用先进信息技术，联合用友、浪潮、银行系统及数据库数据集成管理，做到各（区）县上缴卷烟货款、各银行收到卷烟货款自动实时核对，并即时生成准确的会计凭证，提高会计核算工作效率，从货款回收对账到货款入账一步完成。

2.案例总体设计概述

卷烟销售货款对账系统就是为推进管理会计的运用，迈出“互联网+”在烟草财务管理的第一步，植入“財务云”理念，逐步实现共享服务、财务管理、资金管理三中心合一，建立集中、统一的企业财务业务平台，支持多终端接入模式，为最终实现“核算、报账、资金、决策”在烟草行业内的协同应用打下基础。

所谓卷烟销售货款对账系统就是通过信息化平台，对本单位卷烟销售资金收入的日常业务进行在线核对，财务人员可以不用人为地去收集需要对账的各种数据和资料，通过信息化平台就可以完成所有的工作;全面推行卷烟销售货款对账系统，可以降低财务风险，提升工作效率，实时发现和排查卷烟货款回收和银行流水存在的问题。

在卷烟销售货款对账系统通过在信息系统中配置销售收款单与银行回收单对应的关系，及时反映出每笔收款单对应银行的回收单情况，实时掌握卷烟货款回收情况。同时也可在系统中设置定时任务，系统根据定时任务自动根据卷烟货款和银行流水自动勾兑，防止人为操作失误，提升工作效率。

由上述论述可知，卷烟销售货款对账系统将成为烟草系统解决卷烟销售货款账务对账的一种快捷、准确、高效的管理工具。因此，笔者对卷烟销售货款对账系统所涉及的银行回单与货款收款单的关联关系、对账流程、自动勾兑流程、业务单据流转至财务生成凭证的流程进行研究，期望通过该研究提高核对卷烟销售货款效能，从而加强卷烟货款的管理。

本案例着重从烟草行业卷烟销售货款的自动核对、银行回单批量打印及与财务衔接自动生成会计凭证、卷烟销售情况查询报表着手，分别描述各业务场景、针对业务场景做的方案规划及系统应用。

3.业务需求描述

（1）财务人员每天需要手工从浪潮V6系统的“货款结算模块—报表查询—对账查询—订单交易对账报表”，导出每天的卷烟零售销售情况表。

（2）市公司收集各（区）县卷烟零售货款银行收入账户银行回单，按照“时间+县域+银行”口径与“订单交易对账报表”人工进行货款收入核对工作，确认后将回单票据粘贴好作为入账附件资料。

（3）各银行回单格式各不相同，财务人员需要人工裁剪成相关大小的规格并进行粘贴。

（4）核对无误后在NC财务系统手工编制会计记账凭证。

（5）查询汇总数据需要在两个系统内分别进行人工查询。

4.业务流程描述

（1）NC系统对接卷烟零售系统数据接口，提取每一笔订单信息，订单类型区分回单类型。

（2）从银行系统中下载银行入账流水，从浪潮V6系统下载访销数据。

（3）系统自动生成应收和收款的对照表，按照“时间+订单+银行维度+订单类型”进行自动勾兑，勾兑金额自动回写到应收单上的结算金额处。

（4）财务人员在对账系统中打印统一规格的各银行汇总回单作为入账附件。