钟亚兰

关键词：企业  内部控制  内控要点

一、引言

随着经济形势的复杂变化，竞争环境日益激烈，完善的内部控制系统是防止企业经营风险、提高经营管理、促进企业可持续发展的现实性需求。我国企业不断深入改革，同时也面临激烈的竞争，内部控制制度的建设变的越来越重要。

二、企业内部控制存在的问题

（一）缺乏高效的内部控制环境建设

对于企业来说，最好的内部控制环境应该是从上到下形成统一的管理结构。但在实际中，很多企业都将内控部门游离于组织结构之外，没有贯穿整个企业的经营活动中。其次，由于管理层本身的内部控制意识和风险管理意识比较淡薄，缺乏高效的内部控制环境建设，不按照拟定好的程序操作，没有将内部控制制度落到实处，导致内部控制制度在企业中的管理作用没有充分发挥。

（二）内部控制流程不规范

目前为止，我国大部分企业并没有健全的控制活动流程，一定程度上制约了企业内部控制建设，不利于内部控制制度的执行。部分企业管理人员在实施内部控制时采用粗放的方式进行管理，没有明确的管理方向和管理目标，既不进行事前预防，也不进行事中控制，完全忽视事后检查，导致各个内控主体难以实现科学管理。很多企业在进行内控的时候，只是根据企业当前的情况简单处理，缺乏相应的内控流程，难以做到各个环节有效衔接。

（三）风险评估体系不健全

很多企业在风险管理上缺乏实质性的内容，风险防范意识薄弱，没有建立合理有效的风险预警体系。……