张同枚

关键词：财务视角  乡镇街道  内部控制

可以说，乡镇街道是国家惠农支农政策落实的“最后一公里”，而基层财政工作者则是惠农支农资金的“守护人”。乡镇街道内部控制的良好建设，可以大大提高财务管理的工作效率，促进财政资金及时落实到位，又可以有效预防财务风险，确保财政资金和基层干部政治生命“双安全”。基于此，要高度重视乡镇街道内部财务控制。

一、财务视角下乡镇街道内部控制存在的主要问题

（一）内控意识有待进一步加强

良好的内控意识是内控制度得以有效实施的重要保证。在实际工作当中，个别单位的乡镇街道主要领导没有意识到内部控制重要性，对现实意义没有充分认识，所以缺乏相应的内部控制制度建设，甚至不让财务人员参与单位的重要决策，忽视他们的控制监督职能，内控意识比较薄弱。有的财务人员内控意识也不够强，对自身的岗位没有一定约束力，没有做好日常监督与控制工作。

（二）岗位职责设置不够科学

有的乡镇街道由于人员紧张，岗位设置不合理，存在一人多岗，甚至不相容岗位兼职现象，如出纳担任档案管理员等，造成职责混乱，给发生舞弊行为埋下隐患。

（三）内部控制制度还不够完善

从内部控制环境来看，有的单位虽然注重了制度的制定，但却忽略了制度的执行情况和执行效果，促使内控制度更加形式化，没有起到发挥的作用。有的单位直接没有内控制度，而是用一般的财经规章制度替代内控制度，他们有的业务可能也制定了相应的工作流程，但实际没有按流程操作，对问题的处理习惯凭过去的经验和以往的惯例，使财务监督与控制流于形式。……