摘 要：随着我国经济的迅速发展，上市公司的数量不断增加，在上市公司经济业务往来方面也出现了诸多问题，其中公司内部控制是非常重要的一个环节，对于上市公司的发展来说尤为重要。主要研究上市公司内部控制存在的问题，主要包括上市公司内部风险意识差、内部控制环境不完善、缺乏有效的监督机制、上市公司会计核算工作不规范等方面，并提出完善上市公司内部控制的建议，包括提高人员风险意识、完善内部控制法律制度、建立全面预算体系，发挥上市公司内部控制应有作用。

关键词：上市公司;内部控制;合规实践;独立性

中图分类号：F830.91        文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2020）19-0063-02

一般来说，内部控制的内涵有多方面的解释，其中我国针对内部控制的含义主要划分为三大方面——公司的组织结构框架及员工责任分配与参与;保障公司的财务数据，保障上市公司经营合法合规。我们要加强对上市公司内部控制的有效管理，以此来优化整体公司的运行，促进上市公司的可持续性发展。

一、上市公司内部控制存在的问题

1.上市公司内部风险意识差。通过调查与研究，发现不少上市公司内部控制过程中，其内部风险控制意识相对较差，对于上市公司来说，没有正规的文书来落实规章制度，这是发展过程中的重大顽疾，这个问题导致了会计内部控制意识相对薄弱，为上市公司的发展留下了隐患。通过调查走访，发现不少会计从业人员缺乏会计控制理念，导致整体生产运营管理中可能会出现漏洞或者偏差，可能为上市公司带来不小的隐患、甚至是财产损失[1]。……