易淼

摘要：资金安全是企业管理的生命线，贯穿企业经营的始末。烟草企业特别是商业企业资金量巨大，因此如何确保资金安全？加强资金监管尤为重要。本文首先从烟草商业企业资金安全的现状分析，探讨了目前我国烟草行业资金安全监管存在的问题及风险，就此提出加强资金安全管理、防范资金管理风险的相关个人建议。

关键词：资金监管;飞行检查;不相容岗位;竞争性磋商

一、当前资金安全管理现状及问题分析

资金是企业生存的基础，如何确保资金安全，是烟草行业高度重视的问题，近年来行业在保障资金安全、防范资金风险方面做了大量的工作：一是制定了大量与之相关的制度、优化了内控的审批流程;二是运用计算机信息化手段，省公司统一开发了资金监管平台，款项支出都要通过资金监管平台，同时监管平台和财务系统用友连接以实时监管;三是在卷烟货款结算资金方面，对电子结算率的要求越来越高，不少单位实现了零现金，同时创新推进“烟草销售货款网上支付监管平台”，通过跟踪订单，监督货款回笼情况，解决目前网上结算无法做到的实时对账问题，填补网上支付货款回笼实时监控盲区;四是为确保资金的安全，烟草行业一直十分重视对银行账户和存款的管理，上级公司对银行账户的开立、变更等有严格的审批、备案制度。

同时行业也一直重视盘活货币资金，创造资金收益，银行存款存放引入竞争性机制，根据竞争性磋商结果，选定合格开户行，确定利率上浮比例，签订银企合作协议，确保银行存款保值增值和保障资金安全。由于主、客观原因，一些基层单位在资金安全管理方面仍存在部分问题，主要表现在以下几个方面：

（一）资金管理制度执行不严。根据国家和行业有关规定，我公司近年来重新制订和修订了不少资金制度，并不定期检查全市系统制度的落实情况，以保障资金管理制度健全，但执行中是否真正做到严格按制度办事、严格职责划分、严格规范程序仍然存在一些问题，主要表现在：一是制度的操作流程、执行程序不够明确清晰，指导性、操作性不强。二是部分下级单位直接简单套用上级的相关制度，没有从客观实际出发，根据具体情况制定。同时，部分制度没落地，存在两张皮的现象。

（二）基层单位管理比较薄弱。近年来烟草行业出现的几起资金安全事件都集中在县局，说明县级分公司资金安全风险意识欠缺，还存在一些比较影响资金安全的现象，比如为规避大额资金监管人为拆单，或对工会、食堂、多元化企业管理不到位，没有严格执行主业标准等等。

（三）资金内控执行不到位。行业在资金内控方面，每个分公司有不同的版本，都比较零散不成体系，而且有的县级公司因为人员不足等主客观原因管理职责落实不到位，岗位不相容未完全分离，财务人员未定期轮岗等等。

二、确保烟草行业资金安全管理的几点建议

针对以上列出的行业资金管理方面存在的安全隐患问题，结合具体工作实际，笔者从事前防范、事中检查、事后监督等方面提出以下建议：

（一）完善管理制度，建立管理长效机制。制度是管理的基石。加强管理，根本在于加强制度建设，确保制度落地，筑牢制度上的“防火墙”，建立良好的管理长效机制。

抓制度执行，以问题清单为基础，对资金制度和管理流程进行全面梳理，该废除的即刻废除，该制定的立即制定，该补充的马上补充修订，该完善的尽快完善，形成“用制度管人、管事”的长效机制。要敢于坚持原则、严格按制度办事，着力解决好有令不行、有禁不止的问题，尤其是解决好县级分公司执行力问题，坚决打通制度执行的“最后一公里”，切实将制度执行到位。

（二）完善资金信息化体系。利用计算机、网络技术进行资金管理，随着科技的发展，各种计算机技术综合运用在烟草行业的资金管理中，各种软件和系统也不断运用在烟草的各个业务领域，我们应该在现有统一的财务软件的基础上充分利用计算机网络技术，以此为有效载体，对资金进行集中管理和有效监督。结合烟草行业的自身情况，对物流、营销、专卖、计划采购等环节的资金管理与财务软件进行整合，实现统一的大平台，从计划需求到预算实施，从业务需要到资金收支实现烟草企业物流、资金流以及信息流的高度集成。

同时提高资金实时监控的可视化程度，烟草行业所属企业多，银行账户数量多，分布的银行广，我们可以利用电子信息技术，建立一个统一的平台，将财务系统、营销、物流、专卖等业务系统、银行系统多行互通，建立接口，资金管理人可以根据每一笔业务实时掌握了解每一笔资金的流向，每一张存单的动态。

（三）加大资金管理审批监督力度。首先是事前的自我监督，完善审批流程，无论是主業还是工会、食堂、多元化都应严格确保按规章制度、按审批流程进行资金的收支;其次是事中的控制监督，施行线上线下双审核;其次，建立飞行检查常态化工作机制，每年要对下属单位、多元化企业等进行全覆盖的“飞行检查”， 不走过场、不打招呼，通过资金飞行检查来消除资金管理的安全隐患，不断提高资金安全管理的防控水平，确保资金安全;同时以检查促改进，以改进促规范，以规范促安全。领导要高度重视资金安全管理工作，牢固树立“严管就是厚爱”的理念，对资金安全飞行检查中发现的重大问题，要严肃追责问责;同时行业财务、审计部门要按照“四多”（多下基层，多翻账本，多找问题，多加指导）要求，组成联合检查组常态化开展资金安全飞行检查，及时消除资金管理方面的安全隐患。最后，加强行业审计的同时要加强外部审计的监督。因为外部审计相对更加独立和公正，更容易发现资金管理中存在的安全隐患问题，更加能发挥外部监督的职能，确保资金运行的安全有序。

（四）加强资金预算管理。做好资金预算管理的“三精”预算：精细编制，精益管控，精准监督;因为资金预算既是保证资金安全的有效手段，又是企业全面预算的重要组成部分。应该把所有资金收支纳入预算管理，无预算不开支，有预算不超支。我们应该强化预算约束力，不随意突破既定预算，也不越权调整预算，整合项目资源将有限的资源配置到生产经营、安全生产、企业管理、机关运行的最佳领域与最佳环节，把有限的资源用在最需要、最关键的地方，提高资源投入产出率。要坚持有保有压，工程投资类、物资采购类、服务咨询类费用预算编制，要与年度采购计划有机对接，不能搞成“两张皮”。

资金预算管理不是财务部门一个部门的事情，要联动所有业务部门参与，财务部门更要加强与业务部门的沟通协作，烟草行业涉及的资金流入就是卷烟销售货款的回笼，要根据销售计划预测资金流入流入的预算，资金流出主要是卷烟购进、税金、职工薪酬、工程费用等支出，按“三精”预算的标准是做好资金流出的预算，提高资金预算精准度，根据支付项目性质和支付时间的有效期限来合理安排支付，提升资金的使用效率。

（五）有序推进资金集中管理。资金集中管理既有利于强化资金控制、降低资金成本，同时又有利于防控资金风险，提高资金使用效益。烟草行业一方面要在现有资金监管平台的基础上，实现省级公司对全省资金的统筹管理，同时把所有款项的支付都纳入资金监管平台，这样既可以对全省资金实现集中管理，又可以对资金进行有效监督。在遵守行业“四个严禁”前提下尝试怎样更高的利用好闲置资金最大化的提高投资收益。地市级公司通过加大财务共享中心的建设，所有业务统一集中到市公司支付，取消县公司基本户，以此为契机，防范资金安全的风险。资金集中管理能充分挖掘“资金集中管理”的模式潜能，优化资源配置，加快资金周转，降低资金周转成本。

三、结语

近年来，随着烟草商业企业财务管理的不断发展，企业在资金安全管理方面不断提高，然而仍存在一些问题，加上烟草行业资金自身有着资金流量大、资金周转速度快以及资金存量高的特点，因此，烟草企业应当加强资金管理，不断提高资金的利用效率，防范资金风险等，为烟草企业带来更大经济效益。

参考文献：

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[2]田新民.加强资金管理的措施[J].财会学习，2018（25）.

[3]胡路平.基于战略视角的内部审计价值提升与实施路径探索[J].中国市场，2019（9）.

作者简介：易 淼（1982—），女，湖南长沙人，本科，毕业于湖南大学，中级会计师，主要从事财务管理研究。