朱卫群

摘 要 保险业作为现代市场经济重要组成部分，已经成为社会风险管理的重要手段。随着保险业内面临的巨大竞争压力和自身经营风险，保险公司应该及时做出内部调整。其中集中式财务管理成为目前保险公司加强内部控制的重要手段，主要体现在财务人员集中管理、预算集中管理、资金集中管理、核算集中管理、费用报销集中管理、财务印鉴和单证集中管理，但当前保险公司集中式财务管理也存在的财务信息系统略显滞后、分支机构积极性和创造性不高、部分财务决策脱离基层实际、缺乏财务审计支持等问题，对此本文从保险公司集中式财务管理的现状和存在问题入手，对此提出相应解决建议。

关键词 保险公司 集中式财务管理 改进策略

一、集中式财务管理的主要内容

集中式财务管理是指在保险公司财务管理中，将财务管理的决策权、管理权集中于保险总公司手中，总公司管理和控制着公司整体经营的财务规划和分配，子公司、分公司在财务管理中严格执行保险总公司的管理决策规定。这种集中式的财务管理强调的是保险总公司在财务资源调节中的权威性，有利于总公司对于子公司、分公司经营管理的统一指挥和协调，降低管理成本，更好地实现保险公司的财务管理目标。

（一）财务人员集中管理

保险公司在集中式财务管理下，对于财务人员的集中管理一般是向下属子公司、分公司实施人员委派制度，在整体的经营管理中，基本思路是：分公司的财务负责人员接受总公司财务部门的直接管理，按照总公司的指令对二级机构进行监督管理;中心支公司的财务负责人接受分公司财务部门的直接管理，按照分公司的指令对三级机构进行监督管理。在财务人员的选聘上，三级机构财务人员由分公司财务部门负责选择聘用;二级机构财务人员由总公司财务部门负责选择聘用。在这种委派制度下，财务人员除了对接自己这一层级的部门负责人外，还要向上级的财务部门进行汇报，尤其是对于一些重大财务事项，需要交由上级财务部门审批。

（二）预算集中管理

保险公司在财务预算中实行的是全面预算集中管理的制度，在实际管理中保险公司总部和分公司进行两级预算管理，下属的保险机构财务预算由分公司进行统一的管理。在保险总公司中成立预算集中管理委员会，由总公司的管理委员会来对保险公司整体的财务预算进行集中管理和协调组织。保险总公司的预算管理委员会对保险分、支公司的财务预算进行垂直管理，分公司在其内部专门设立预算管理和执行小组，受总公司财务预算管理委员会的指挥和管理。

（三）资金集中管理

在资金集中管理中，保险公司实施的是“统一管理、集中运作、统筹调拨、收支分离”的资金管理方式。对于资金的管理，分公司和其他二三级机构无权限进行资金的运用，而统一由保险总公司进行的资金调拨，统筹配置，并对分公司和其他机构的资金收入与支出实施分户管理，资金的收入及时的上交总公司，资金的支出需要上级公司或者总公司的审批下拨。

（四）核算集中管理

在财务核算中，保险总公司建立统一会计核算系统平台，制定统一的核算规则，加强了各分支机构核算处理的准确性、规范性、完整性。随着系统智能化、自动化进程的推进，越来越多的经济事项实现了系统自动对接，提高了核算的准确性，避免了手工操作的相关风险。

（五）报销集中管理

保险公司在财务管理中制定了严格的报销制度，对于报销费用的审批权限进行集中的管理。在财务报销管理中，各保险分公司的财务负责人对自己职责范围内的报销进行严格审查，超出分公司负责人报销权限范畴的，需要总公司的财务部门审批报销，同时各级公司业务部门对于各自部门的财务业务真实性进行审核，对于合理性、必要性负责。公司的财务部门对本部门所需要收付的各项款项附件完整性和票据的真伪性进行审核，同时判断是否符合保险总公司的财务开支标准，强化了各相关部门的责任意识，避免了在报销过程中出现虚假费用报销、拆分签报等违规行为发生。

（六）财务印鉴和单证集中管理

保险公司在财务印鉴管理方面，各分公司的财务专用章由上级部门负责保管，各级部门机构的财务印鉴由指定双人负责保管和使用，对于用于支付款项的全部印章需由不同人员进行保管。对于公司的单证管理，除了一些由税务部门印制的发票、收据外，其他的单证都由保险总公司统一印刷，并且总公司建立单证管理系统对于分公司的单证管理、使用等进行检查和监督。

二、保险公司集中式财务管理存在的问题

（一）财务信息系统略显滞后

随着保险公司业务规模不断扩大，原有的财务信息系统无法跟上公司发展的步伐，从信息化建设看已经略显滞后，不能够满足保险公司的日常财务办公需求，影响和制约了保险公司财务管理的有效性。财务信息系统的滞后表现在：第一、财务信息系统随着核算工作量的增加出现运行缓慢等现象;第二、近些年随着银保监会等部门对保险公司数据的严格监管，保险公司需要将大量的数据通过手工的方式来录入，这些在加重财务人员负担的同时也会造成數据出现误差的情况;第三、财务信息系统与保险公司的业务系统衔接不充分，未能实现两个系统的同时同步，对保险公司的战略布局调整产生制约影响。

（二）分支机构积极性和创造性不高

财务集中管理方式下保险公司各分支机构的积极性和创造性都受到了一定的影响。保险公司分支机构众多，受当地经济发展、社会进步等因素影响，往往不同地域的分支机构面临着不同的经济和政策监管环境。财务集中式管理对于分支机构的财务负责人来说，他们在公司财务管理中的各项管理权限都受到了一定的限制，尤其是在财务核算、费用报销审批以及税务政策的具体把控上，受到集团公司和总公司的双重领导，非常容易造成决策意见不统一的情况，使得分支机构的财务负责人无法抉择，继而影响财务策略的执行。

（三）部分财务决策脱离基层实际

在集中式财务管理下，保险总公司掌控财务的宏观管理权，在制定公司的整体财务决策时，以汇总的各分公司上报数据为基础来编制财务报表，据此形成总公司财务分析。但是在这种宏观分析和整体决策的过程中，总公司可能会由于顶层设计的制约，忽视各分支机构的基层实际需求或者是一些特殊地区的例外情况，并且保险公司在进行集中式的财务决策时，没有建立有效的反馈机制，分支公司和机构的实际需求也没有途径反馈至总公司财务部门，从而造成了分支公司和机构对于总公司的集中决策只能严格的执行，无法进行决策上的探讨。

（四）财务审计力度下降

以前的财务管理模式中，保险公司较为重视财务审计、检查工作，一般是由公司的合规部门牵头组织检查。但是在进行集中式财务管理后，财务审计人员因为各分公司财务管理权限的上交，对分公司自身合规检查和审计的重视程度下降，检查审计的力度也放松，造成了审计过程中存在一些疏漏。总体上来看，保险公司在集中式财务管理中财务审计方面存在以下问题：第一审计覆盖面不全;第二分公司机构的审计部门工作积极性受到影响;第三，审计后续出现的问题，并没有严格的跟踪解决，缺乏有效的整改机制督促。

三、保险公司集中式财务管理改进策略

（一）加强财务信息共享系统建设

保险公司在集中式财务管理中，首先需要改进完善的是财务信息系统，加强对于该系统的建设，更新原有信息系统滞后的方面，打破原有系统建设中按管理职能、部门等方式划分工作职能的做法，将财务信息系统不再局限于部门和地域之中。建立财务信息共享系统，开展以业务流程为核心的财务集中式管理工作。进一步加强公司财务集中式管理中内部资源的进一步整合，实现公司资源配置的最大化，优化保险公司的管理流程。

（二）适当分权，赋予分支机构财务管理权限

保险公司的集中式财务管理并不是为了消除各分公司、分支机构的财务权利权限，而是为了能够通过集中式的管理来降低财务管理成本、提高公司的财务决策科学性，增强公司的整体风险管理控制。因此保险公司在实施集中式管理过程中，要考虑到不同的分公司基本情况上的差别，在财务管理中赋予分支机构部分财务管理权限，例如一定额度内的审批报销权限的下放，以便于分支机构灵活应对一些财务事件。

（三）建立决策上下沟通联动机制

在公司的财务管理和决策上，要建立上下沟通的联动机制。例如建立纵向财务交流管理制度，由保险总公司财务部组织各下级部门定期召开财务规划、报告等讨论会，让下级分支机构的合理诉求能够传递到上级部门当中。通过建立企业内部信箱和在线匿名投票加强上下沟通反馈渠道，同时通过面谈、无领导小组会议来进行深度沟通，进而建立上下沟通联动机制。

（四）实行定期和不定期审计监督

财务审计是监督和管控财务风险最行之有效的方式，特别是在集中式财务管理模式下出现的一些问题需要有效审计的辅助，而有效审计的实施依赖于完善的财务审计制度。集中式财务管理中，保险公司需要有专业部门和专人来负责公司整体的审计工作，在现有的定期审计制度中融入不定期的审计监督，以更加灵活的方式来加强保险公司的财务审计监督成效，发挥出监督的作用，审查出保险公司财务管理的漏洞。

四、结语

保险公司在面临广阔的市场前景、严峻市场竞争及自身风险的情况下，亟须新的财务管理模式来保障内部管理、内部控制的有效性。集中式财务管理为保险公司带来重要的现实意义，能够健全公司财务的管控环境，实现财务效率的均衡，保障财务资源的高效运转，但是在集中式财务管理下，保险公司也要警惕因财务权限的集中所带来的负面影响和问题，做好集中式管理的创新和完善，促进在变革中的稳步健康发展。

（作者单位为富德生命人寿保险股份有限公司天津分公司）

参考文献

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