钱春芬

摘要：中小企业是我国实施大众创业、万众创新的重要栽体，重视推动中小企业的发展，能够促进经济发展，增加社会就业，对于国民经济和社会发展具有重要作用。近年来，随着市场经济的多元化发展，中小企业的规模逐渐扩大，在市场竞争日趋激烈的形势下，中小企业的内部管理问题也逐渐暴露，主要在于中小企業内控管理体系不完善，缺乏完善的内控制度，由此对企业内部组织机制运行约束力不足，影响企业的管理效率，不利于企业的良性持续发展。为了促进激发中小企业的活力，应重视加强中小企业内部控制，完善内控制度，并确保制度的有效贯彻落实，以此助推中小企业经营目标的实现，保证企业的资产安全性和完整性。下文就中小企业内部控制管理进行探析，通过分析内部控制中存在的问题，并提出相应的应对策略，为中小企业内控管理提供借鉴。

关键词：中小企业;内部控制;问题;应对策略;探究

中小企业加强内部控制的必要性

（一）有利于帮助企业实现既定

战略目标

中小企业要实现长期经营，应重视制定科学的战略目标，战略目标的制定可以为企业经营活动提供导向，帮助企业将宏观的决策、制度落实到具体的工作中，中小企业通过加强内部控制，可以夹现对业务开展全过程的监督和控制，使全体员工积极贯彻和落实既定方针，以促使战略目标的实现。

（二）有利于规避经营风险 就中小企业而言，影响企业正常经营的风险主要由内部风险和外部风险，其中内部风险来自管理、资金、人员、制度等，外部风险来源于政策、经济、市场等。企业的发展与内外环境具有相关性，加强内部控制，可以及时对关键风险点进行防控，能够有效地提升民营企业的风险规避能力，降低企业风险给企业带来的损失。

（三）有利于合理控制成本，提升盈利水平 成本竞争战略是中小企业制定战略目标的关键，完善企业的内控制度建设，可以通过制度约束加强对各环节的成本控制，能够避免中小企业资源利用不当的情况，有效降低企业经营成本;通过强化内部控制，可以以此有效降低中小企业的不当损耗，为中小企业发展争取更大的利润空间。中小企业内部控制中存在的问题

中小企业内控管理需要从内控环境、制度、人员、组织机构等方面出发，营造良好的内控管理环境，才能真正发挥内控管理的作用，然当前我国中小企业内控管理仍存在以下问题：其一，企业内控环境薄弱。随着市场经济的不断发展，越来越多的企业认识到企业内控管理的重要性，重视完善内控制度，优化内控组织机构，但是仍有部分中小企业忽视内控建设，不重视企业内控管理，从而影响企业的经营效益。就我国中小企业来看，由于企业规模相对较小，人数有限，因此部分企业管理者为了降低运营成本，不重视设置完善的组织机构，如专门的决策机构、执行机构、审计机构、财务机构等，企业组织机构职能细化不足，杈责易混淆，降低执行效率[l]。其二，缺乏科学的决策机制。中小企业多采用集杈管理模式，企业的决策权集中在管理者个人手中，缺乏约束机制，由此易造成决策随意性、主观性，从而影响企业的经营管理效益。当前部分中小企业的科学管理理念不强，不注重管理机制和体系的革新，没有认识到内部控制在当代中小企业发展中的重要性。其三，内控制度有待健全。部分中小企业对于内控制度建设重视度不够，认为制度意义不大，反而掣肘决策，因此虽然制定了内控制度，但是并未严格执行制度要求，管理工作凌驾于制度之上，制度对人员的约束力不强，由此导致制度流于形式，内控管理效果大打折扣。中小企业强化内部控制有效对策

（一）营造内控环境，培养综合型内控人才

中小企业内控管理薄弱的主要因素在于员工内控管理意识薄弱，对于内控管理的重要性认识不足，因此在工作中缺乏落实内控制度、执行内控决策的积极性。基于此，中小企业应重视营造良好的内控环境，加强企业文化的宣传，使员工认识到自己的责任感，同时企业应注重对员工宣传内控制度，内控管理规范条例、内控政策，可以将企业内控管理的关键点和风险点等公布在官方网站或内部宣传栏上，以引起全员的注意，提升全员的内控管理意识，内控工作不只是企业管理层的工作，要保证内控管理落地，应发挥全员作用，将内控落实到工作的各个环节[2]。其次，企业要重视培养专业的综合型内控人才，部分中小企业人才缺乏，企业可以为员工创造更多的学习、交流机会，定期组织培训活动，提升职员的内控职业素养和专业水平。

（二）完善企业内控制度

制度是中小企业强化内控管理的基本保障，中小企业完善内控制度，可以构建“用人做事、用制度管人”的管理体系，从而增强企业的决策执行力。首先，为了保证内控制度全面性、科学性和适用性，该制度的制定应发调动全员参与，体现企业管理的民主性，多方收集意见，避免制度纰漏，中小企业可以组织开展内控制度制定探讨会，参考《企业内部控制基本规范》制定适合企业的内控制度，通过调动全员参与内部制度建设，从员工的角度出发寻找制度的缺陷和不足，并及时进行优化，可以确保制度既适用于管理层，也适用于基层员工[3]。其次，健全内控管理机制，中小企业应制定规范的治理结构和议事规则，明确岗位权限，实现不相容岗位相互分离，确保从决策、执行、监督职权的相互制衡，最终促使内控管理效用最大发挥;企业还可以实行责任制管理，对岗位职责进行明确，制定岗位内控目标，岗位负责人对自身工作负责，在执行工作中出现问题将追究相关人员责任，以此确保各岗位职员各司其职，相互约束。

（三）重视内控审计机制设立，增强约束力

中小企业要构建完善的内控管理体系，应重视强化对内控管理的约束力，以确保制度执行效果，规范企业业财活动，降低企业经营风险。首先，企业应设立审计委员会，该机制负责企业内部控制工作审查，对内控工作的执行情况进行监控，并开展内控自我评价工作;审计机制应具有相应的独立性，审计人员不能由财务人员兼任，对于审计委员会的审查报告要及时直接上报管理层，不受其他部门约束，对于企业的审计人员应重视专业化培训，增强审计人员的职业素养和专业水平，以提升专业胜任能力。其次，重视可行性审计目标和审计计划的制定，目标可以使审计监督工作更具操作性，审计计划可以保证企业的审计监督工作具有一定的预见性。强化企业审计机制职能，能够增强约束力，避免制度流于形式，确保企业经营活动的规范性。

（四）重视风险防控，规避企业风险

风险防控是强化内控管理的一个重要环节，通过重视风险防范和控制，可以有效规避中小企业的经营风险和财务风险等，提升企业经济效益。首先，中小企业应重视重视风险的评估和识别，以便及时发现风险，规避风险，可以采用手工控制和自动控制、预防性控制和发现性控制相结合的方法，以做到风险识别和评估的全面性，将风险控制在可承受范围内;中小企业可以引入风险分析和评估系统，通过大数据分析企业的业财数据等，识别企业经营过程中的关键风险点。其次，中小企业应重视建立风险预警机制，并对风险预警的标准进行明确和细化，对于可能会出现的风险，应提前制定应急预案，确保风险的及时规避。结束语 综上所述，内部控制是现代企业强化内部管理的重要手段，对于企业的可持续发展具有重要意义。中小企业通过加强内部控制可以对企业的业财活动等进行自我调整、约束、规划、控制，从而保证企业的经营活动的经济性和科学性，最终实现企业的经济利益最大化;中小企业的自身规模相对较小，对于风险的承担能力较弱，因此需要通过加强内部控制，及时规避风险，防患于未然，避免企业遭财务风险，资金损失。在经济全球化背景下，中小企业的市场竞争压力越来越大，通过加强内部控制，可以解决企业资源配置不合理，收支结构不均衡，成本效益不明显等问题，中小企业应认识到加强内部控制的重要性，积极创新企业的内部管理模式，将内控理念深化到企业管理的各个层面。参考文献：

[1]黄品芬，浅议中小企业内部控制问题和对策[J]财会学习，2017（2）：245245.

[2]吴成芳，浅析中小企业内部控制存在的问题及对策[J]中国集体经济，2017（12）.

[3]刘潇雅我国中小企业内部控制问题及建议[J]合作经济与科技，2018（6）：110-111.