李想

摘 要：随着大数据技术应用的持续深入，银行内部数据资源日趋丰富、系统平台建设日趋完善，对于内部审计工作产生冲击和影响，数据嵌入内部审计作业全流程将成为趋势，促使内部审计出现新的变化和特征。一是审计计划由“经验判断”向“数据驱动”转变。数据式审计强调运用大数据分析技术，精准聚焦业务经营过程中潜藏的业务风险、内控缺陷或经营短板，科学引导审计监测和审计项目的实施。二是审计范围由“抽样审计”向“全量审计”转变。数据式审计通过不断延伸数据的覆盖面，落实对全量经营管理数据的常态化、自动化分析，动态捕捉风险预警信息。三是审计方式由“项目为主”向“监测为主”转变。数据式审计通过建立完善的业务指标及模型监测体系，实现对部分场景固定、指向明确、逻辑清晰审计模型的自动化批量运行，辅助审计人员实时跟进业务风险变化趋势，促使以组织实施审计项目为主导的审计工作方式，逐步向以持续性审计监测为主导的工作方式转变。

关键词：大数据;银行内部审计;持续性审计监测

秦皇岛银行成立于上世纪90年代末，是具有一级法人资格的城商行，监管评级为3A，各项存款规模居全市第一位。2019年9月，资产规模突破千亿元。2019年12月，成功发行8亿元二级资本债，目前存款规模已超千亿元。近三年资产负债规模增长较快，净利润稳步增加，不良贷款率控制在相对较低的水平。秦皇岛银行内部审计课题组通过视频会议、查阅文献等方式与先进金融机构进行对标，总结经验，针对本行内部审计存在的不足，提出关于内部审计质量管理与转型的可行性建议。……