刘晓玲

【摘   要】  中国是当今世界上人口最多的国家，人口老龄化已经成为我国一个极为严峻的问题，社会养老保障制问题日显突出，企业年金是基本养老制度的重要补充。本文就我国年金发展现状进行分析，并提出建议。

【关键词】  企业;年金;發展现状

一、年金的含义

企业年金是指企业和企业职工在参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险的制度，属于补充养老保障。其不是强制的，是在国家宏观指导下的，由企业内部决策执行的。企业年金的运作模式分为缴费确定和待遇确定两种：缴纳年金模式是通过建立个人账户的方式，由企业和企业职工按照一定比例缴纳保险费，职工个人可以选择缴纳比例或者放弃年金计划;待遇年金模式是指缴费不确定，而员工的退休待遇是确定的。无论哪种模式目的都是提高退休职工的养老金待遇，有利于保障广大人民的晚年生活水平，更有利于企业去更好地吸引人才和留住人才，也极大地促进资本市场的长足发展。

二、企业年金发展的现状分析

我国企业年金制度是从1991年开始建立的，经过了二十多年的时间，有了很大的发展，无论是参加职工人数、参加企业数，还是企业年金积累都取得了相当的成果，也形成了一定的规模。据相关统计目前参保单位中95%以上为国有企业，中小企业参与企业年金的动力不够，这大大地限制了企业年金的进一步发展，大致有这么几点原因：

1.年金政策的宣传不到位，很多企业和职工对企业年金的作用不清楚。企业和员工不知道年金对大家都有益，一些企业只注重眼前利益，认为建立企业年金是资产的浪费。一些企业职工也有这样的心态，他们认为企业年金是以后二三十年的事情，只注重眼前的收入，甚至有人主观认为企业年金是企业额外收取的费用，不清楚是对自己的养老投资。不了解造成大家不积极响应，一些小企业又没有足够的能力去缴纳年金，所以造成年金发展缓慢，覆盖面受限。

2.缺乏国家法律、法规的大力支持。企业年金虽然已有二十多年的发展历史，但是至今仍缺乏足够的法律及制度支持，这些都严重阻碍了企业年金的发展。在没有约束的情况下，小型企业、私企哪里肯多支出经费呢？

3.需要国家政策给予支持。比如在税收优惠政策上，缺乏统一明确的优惠规定。现在一些能够给予员工高收入的企业，比如外资企业愿意采用年金制度来吸引人才、留住人才，但是目前给予的税收优惠政策幅度不大，使得企业实施企业年金计划的积极性不高，愿望也不强烈，致使企业年金发展缓慢。

4.企业缺少金融菅理人才。目前存在社保机构经办、企业自行管理和保险公司管理共三种运营模式。实际情况是大部分企业没有专业的金融投资人员，只能选择将年金委托给社会上的机构去管理。那么委托给什么样的机构，如何订立好合同来保障职工的合法权益，要求具备精通企业年金方面的专业人才。那么在专业人才缺乏的情况下，企业绝对不敢贸然把企业年金基金交给一些金融机构去运作。经营者对推进年金的实施这个关键环节上信心不足，也大大地影响其发展。

三、改善我国企业年金现状的建议

1.要完善我国关于企业年金的法律法规，建立健全的协调监管机制。企业年金市场牵涉到财政和税务以及社会保障等多个专业监管部门，需要建立起以政府监管为主，其他监管方式为辅的监管体系。并且规定不同监管部门间进一步明晰责任，合理分工。让公众享有知情权，为实现社会监督创造有利条件。同时发挥好税收政策杠杆作用。

2.加大国家政策支持。比如在税收政策上，力度仍然较小，建议有关部门采取切实措施，加大税收优惠力度。又如对于建立企业年金制度的企业，在招投标时候给予优先考虑等。

3.建议降低职工基本养老保险的缴费率，统一协调基本养老保险和企业年金缴费比例。目前企业养老保险缴费比例在14%-21%左右，个人养老保险缴费比例一般在8%，可以将减少的缴费率加到企业年金中去。刚刚闭幕的2019年全国两会的减税降费政策中规定，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。

4.积极培养金融菅理人才。按照现行的操作办法，层层委托之后，年金的管理成本达到年金净值的2%以上了，这就要求运营收益至少达到5%以上，致使年金的安全保值问题也存在较大风险。如果培养出自己企业的年金管理人才，那么管理成本将降为最低，而且由自己的企业员工来经营管理职工的基金，可以得到大家的充分信任，也会积极推进年金的建立和发展。

5.在建立和发展企业年金的过程，需要对出现的新问题进行时时修改，争取使问题在发展中尽快解决，为发展企业年金创造良好的发展环境。

目前，世界人口老龄化趋势日益加剧，企业年金己经被越来越多的国家认可和使用。我们应该认识到企业年金对于企业来说是一种的激励方式，它是企业和职工之间的长期契约，能够减少或克服企业和职工的短期化行为，帮助企业吸引人才和留住人才，能够稳定员工队伍，增强企业的凝聚力和竞争力，促进企业的长足发展。