牛华

摘 要：某集团是隶属于国务院国资委的中央企业，其财务有限责任公司是经中国银行业监督管理委员会批准的非银行金融机构，是集团内部金融机构，以加强集团资金集中管理和提高集团资金使用效率为目的，接受中国银监会和人民银行的监管。在集团财务公司的集中管控资金模式下，如何发挥油脂工厂的主观能动性、自动自发地挖掘资金潜力、提高资金管理效率、为企业创造价值，这是一个值得深入研究和探讨的方向。笔者结合十余年的资金管理实务经验，提出以下观点：在油脂工厂的资金管理中，要始终秉承安全、高效、创利、合规的原则。

关键词：资金集中管理;管控资金;资金潜力

一、安全管理

安全是资金管理的生命线，是所有资金管理工作必须遵循的原則，贯穿于资金管理的全流程。

（一）不相容岗位分离

首先从制度、管理层面，降低容易产生错误的可能性。在货币资金支付审批与执行、货币资金会计记录与审计监督、货币资金的保管与盘点清查等方面，均严格执行不相容岗位分离原则，严禁由一个岗位经办上下游两个岗位的工作。出纳不得兼任稽核、会计档案的保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

在具体业务中，特别是在采购、验收与相关会计记录;存货的发出（含处置）的申请与会计记录;工程项目的实施与项目验收;固定资产取得与处置业务的执行与会计记录;销售货款的确认与相关会计记录;成本费用的支出与相关会计记录等方面，严格执行不相容岗位分离原则。……