郑筱凡

摘 要：企业作为社会经济组织的一个经济单元，在快速发展和扩张的同时，也要加强内控管理体系建设和财务风险防范，两者之间并不矛盾，只有实现了内部控制的稳健才能获取更长久的活力。有些企业往往在形势一片大好的背景下，却因为一些决策失误等原因造成经营风险剧增现象，给投资者带来巨大的经济损失，引发社会问题。究其原因大多数是由于内部控制缺失或不够重视造成的。因此，企业若想实现长远健康发展，最大程度的规避经营风险，就必须建立健全内控管理及财务风险防范体系，使企业获得更高的经济收益与社会价值。

关键词：中小企业;财务内控;管理问题;建议

引言：社会经济的发展速度法身变化以及全球经济格局的转变，国家政策的不断完善，企业不可避免的收到内、外环境的竞争压力和企业持续发展的压力。财务部门是企业机构建设的一部分，财务管理往往涉及到资金的管理，加强对企业财务的管理，可以降低企业财务资金的浪费与不必要的损失，加强企业资金流的快速流动与运转，财务的内控可以减少内部人员进行财务舞弊，监督、管理企业人员的道德素质和职业素质，给中小企业的发展战略树立正确的方向，保持企业核心竞争力，使企业得到长远发展。

一、财务内控在内控中的作用

1、中小企业经营目标的保障

实现财务管理的目标就是对内控措施的完成，如财务内控中筹资活动的制定与执行中，筹资计划是企业据自身发展，资金需求结合年度经营计划和预算计划而确定的融资方案，对筹资活动的实施是财务内控管理的一部分。财务内控除了资金的核算和计量，还包括企业的发展规模，经营战略和企业控制。另外，通过合理的机构设置，岗位权限和权责的分配，实现企业有法可依，有迹可循，有效的避免舞弊行为，保护企业资产，为企业的经营目标提供有力屏障。

2、提高内控质量，增强风险抵抗

企业实施内控制度，保障企业的经营合法有效，促进企业的长期发展，为企业创造价值。企业可以细化内部分工，全员参与、全员监督，形成内部制约，这样更有利于内控的实施和规范。财务工作是企业经营的组成部分，主要包括企业筹资，投资，经营和分配，在财务工作，财务人员的舞弊，工作的疏忽，决策的失败等等风险都会造成资金的浪费，影响企业的长期发展。加强制度完善，使各项工作有理可依，和充分发挥部门的管理职能。财务是企业部门的重要组成部分，即使企业的经营效果很好，但是后方的财务管理不善直接导致企业资金的供应不足，企业因此破产。在企业内控过程中，对财务工作作出适合的评估和防范工作，将很大程度上降低财务风险，因此，财务内控是企业内控中一个重要的环节，对财务工作进行管理和控制，使可控的风险到最低，潜在的风险得到防范，增强企业在风险中的抵抗力，实现可持续发展战略。

二、中小企业财务内控管理存在的问题

1、财务风险意识不高

愈多中小企业管理者还错误的认为只要企业是处于盈利状态就可以持续经营下去，存在着走一步看一步的心理状态。管理者以及领导者的目光些许短浅，没有意识到风险是客观存在的，企业所处环境和企业内部环境所面临的潜在风险是不可避免的，因此更是没有预防风险发生的防范措施。当今市场瞬息万变，企业的筹资、投资、分配等决策也不是一成不变的，盲目的进行决策，管理的失误，可能造成企业最终的利润与预期利益的差异，资金流断裂。资金是整个企业的血液，保持在每个业务活动中，资金的断裂增加企业的财务负担，筹资、投资、经营和分配都会受到影响，严重威胁企业的生存。

2、执行力不高，缺乏监督工作

对于企业财务内部管理来讲，有些中小企业制定了一套完整的、属于企业自身的内控管理制度，并且有明确的企业发展战略和企业经营理念。但是细细体会，部分企业过于重视盈利，使内控管理制度浮于表面，没有落实到具体的工作流程中，企业人员执行效果不高。企业过于重视制度本身，一些管理人员甚至认为，有了内控制度，员工都会依照制度办事，减少了管理人员的工作量，并没有考虑到执行的效果和监督的效果。相关制度要落到实处，不可流于形式，在执行的前期、中期和后期都要全程进行监督，不再是事后反映监督，对于出现的问题要及时合理的解决。长期以往，工作人员会发现制度的漏洞，增加人员舞弊的风险;市场和公司都是随时变动的，制度本身也会随着企业的变化而改变，监督工作的缺乏对公司的长期发展造成影响。

三、中小企业财务内控管理的建议

1、转变中小企业意识观念

首先要加强中小企业管理者对内控的认识，通过对内控的学习，使相关的管理层认识到内控对企业发展的重要性，领导者要做好各部门、各员工的带头人，各部门全员参与沟通，根据企业自身的情况和外部环境制定出合理的内控制度。领导者根据自身情况来分析企业发展中的优势与不足，正确的指导寻求更合适的发展道路。另外，企业员工作为企业基层建设的劳动者，为企业的发展起着重要的基础保障作用。因此，企业员工也应该有强烈的危机意识和自我約束意识，企业也应积极对员工进行培训，对财务风险管理的内控环境进行优化，使企业所有员工能够对财务风险进行重视，从思想上树立内控意识。

2、提升财务人员的整体素质及参与业务的深度

（l）财务人员素质能力在内控体系中具有十分重要的地位。有的企业不重视财务人员素质提升和进入门槛，以为就是一个记账人员，甚至受传统观念影响，安排“自己人”，由非财务专业人员从事财务工作的现象并不少见，殊不知“自己人”未必不会做违背职业道德的事情，甚至会营私舞弊、中饱私囊，给企业带来重大的经济损失。忽视财务人员在业务开展中的分析和监督作用，而出现财务问题被罚款或资金流失后悔之莫及。

（2）重视财务人员综合素质的提升。要让财务人员深入业务一线。以财务视角发现业务流程中需要改进和完善的问题，定期检查评估财务内控的执行情况。例如：不相容岗位的分离问题、银行账户的开立与注销是否有审批流程、现金盘点是否监盘、印章印鉴管理是否严格、往来账目核对与询证是否有书面记录、各项费用的开支是否符合税法和公司制度的规定、财务分析是否深入、合理化改进建议和意见是否可行、前期问题的改进是否到位等。

（3）加强内控检查“回头看”和处罚机制。内控检查不是目的，如何改进和完善才是最终目标。有的企业内控部门对检查结果不重视，束之高阁，既不整改也不反思，下次检查还是类似问题出现。因此在检查的同时一定要强调改进的必要性，对检查结果一定要制定整改时间，一段时间过去后，一定要由内控部门到被检查部门进行全面的回头看和再检查。对屡查不改的责任人和部门予以处罚。

四、结语

内控管理及财务风险的防范，这可以说是关系到企业的生存发展和未来命运的重要环节。诚然，绝对的风险规避是不可能的，每个企业在不同的发展阶段都面临不同程度的风险。我们应客观公正的评估风险对企业的影响，积极制定有效的防范与分散风险措施，控制财务风险的进一步恶化，使其始终在可接受、可承担的范围内。通过经常性、有针对性和连续性的内控检查评估，准确了解企业内控的薄弱点并予以加强改进，持续提高企业的内控水平，不断使企业发展壮大，越来越好。

参考文献：

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[3]侯世鹏.试论加强企业内部控制的意义[J].中国市场，2013（26）

[4]李治乾.基于财务风险的企业内控管理方式[J].经济视野，2014（14）