顾晨

摘要：随着经济高速发展，政府采购规模及专业性不断提升，进一步加强内部流程控制，能够在控制风险的基础上，促进采购工作提质增效。本文基于人民银行分支机构的视角，分析了新形势下采购工作新的内控要求，并结合实际提出了加强采购内部控制的措施建议。

关键词：采购;内部控制;采购工作

一、财政部对政府采购的新要求

近年来，财政部出台多项关于加强内部控制的文件，例如《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[ 2015] 24号）《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》（财库[ 2016] 99号）等（以下简称《意见》），对行政单位集中采购的内部控制提出了更高的要求。主要有以下几个方面。

（一）进一步明确部门职责

《意见》要求采购单位明确相关部门在采购工作中的职责与分工，并建立部门问的沟通协调机制，共同做好采购程序工作。同时，要强化内部监督部门的作用，畅通采购中问题的反馈和受理渠道

（二）进一步细化岗位设置

《意见》对采购岗位的设置提出了多方面的新要求。

1.不相容岗位分离，例如采购需求制定与内部审核，采购文件编制与审核，合同签订与验收等岗位应分开设置，以便相互制衡。

2.关键环节多人参与，例如单一来源项目议价、合同签订等相关业务原则应由2人以上共同办理，并明确主要负责人员。

3.对采购关键岗位应实施定期轮岗。

（三）进一步完善审批机制

在以往基础上，《意见》对采购项目的内部审批要求更加严格。

1.坚持集体决策，采购单位的内部决策过程要形成完成完整记录。

2增加采购的计划性，采购单位应加强采购项目与政府采购预算编制的结合，根据预算及采购计划有序安排采购活动。

3在内部审核中，应细化明确各项审核要素、审核标准、审核权限和工作要求等。

（四）进一步优化采购程序

《意见》提出，要加强对采购活动的流程控制，突出重点环节。主要包括以下内容。

1.加强关键环节控制，对采购项目审核、采购方式确定、委托代理环节的合规性与合理性要进行重点把控。

2.明确时限要求。对需求编制、采购实施、合同签订、信息公告等环节，应明确工作时限，并按时完成。

3.健全档案管理。相关部门应加强采购记录，妥善保管采购管理、执行相关文件。

二、基层央行加强采购内部控制的措施建议

科学、合理的内控机制，能够在降低岗位风险的同时，兼顾行政效率。为了更有效地贯彻落实《意见》，现结合基层行工作实际，提出以下措施建议。

（一）适度集中采购项目

基层行受限于人员编制，部门职能、岗位设置存在较多重叠现象，在采购的实际操作中，难以完全實现内控分离的要求。管辖行岗位相对细化，人员较为充足，可对辖内普遍性的采购项目进行集中统一购买，既有利于加强采购程序的内部控制，也有利于实现规模效应。

（二）重点加强审批环节

建议将采购管理与预算管理进一步结合。

1.合理编制政府采购预算，在编制部门预算时统筹规划采购项目，使政府采购预算编制科学准确。

2.严格项目审批，立项审批应着重参考当年采购计划，严控计划外采购项目，集采管委会审批过程应形成完整的会议记录和纪要。

3.在采购需求、采购合同等采购文件的审核过程中，细化并明确各级审核要求和责任。

（三）不断细化采购程序

建议在已有的采购程序基础上，加入新的内控要求。

1.进一步细化明确集采办、需求部门、实施部门、使用部门、监督部门在采购过程中的职责和责任。

2.采取内部函、业务处理单、协调会议等措施，搭建部门问沟通协调机制，确保采购信息传递畅通。

3.合理分设制衡岗位，对采购文件的起草和审核，业务的主办与监督岗位等分开设置，并建立轮岗机制。

4.明确需2人以上共同办理的环节，并要求参与人员签字确认。

5.将上述要求以制度的形式同化下来。