周心

[提要] 随着计算机技术的迅猛发展和财务管理现代化要求的不断提高，利用Excel进行财务数据分析具有重大的现实意义。本文重点对Excel在固定资产投资决策分析中的应用进行阐述，将Excel中的公式、函数与财务管理理论结合起来，建立通用、高效的投资决策模型，帮助财务人员做出合理、准确的决策，为企业价值最大化目标的实现提供帮助。

关键词：Excel；财务函数；固定资产投资；现金流量

中图分类号：F23 文献标识码：A

收录日期：2018年7月13日

随着财务活动的内容日益丰富和复杂，财会人员需要更加先进和功能强大的工具来及时高效地完成财务管理工作。Excel具有强大的电子表格处理功能，能够依照工作表数据绘制各种统计图表，提供了丰富的函数和多样的分析决策工具。企业的财务管理人员利用Excel，不仅可以完成简单的表格处理和数据计算，还可以建立模型来完成复杂的数据分析。

一、Excel财务函数

财务函数是Excel中非常重要的一类函数，具体可以细分为四类：折旧计算函数、投资计算函数、偿还率计算函数、债券及其他金融函数。利用这些函数可以确定投资的未来值或净现值，确定的贷款的支付额以及债券或息票的价值等。

在固定资产投资决策分析中我们要用到的主要是折旧函数和投资计算函数。下面对这两类函数做简单介绍：

（一）折旧函数。为了进行内部长期投资决策分析，一般需要计算投资项目的现金流量。而在固定资产投资分析中，固定资产折旧金额的大小会影响投资有效期内的现金流量，因此需要先计算固定资产折旧。……