■/樊汝春

浅议电算化下现金流量表的调整

■/樊汝春

在电算化核算中，多数中小企业利用财务软件自动生成现金流量表，但是编制成果并不准确，究其原因，是没有解决好改变现金流量性质的业务以及编制现金流量时的调整问题。

现金流量表 电算化 编制 调整

现金流量表是反映企业在一定时期内现金收入和支出情况的重要报表，编制现金流量表的目的是为报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物的流入流出信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，据此预测企业的未来现金流量，从而对企业整体财务状况做出客观评价和预测企业未来的发展情况。从《企业会计准则》对会计报告的定义、组成可以看出，企业在编制资产负债表、利润表等报表时，必须同时编制现金流量表。由于现金流量表的编制基础是收付实现制，编制现金流量表时，多数项目在填列时并不能从资产负债表及利润表中直接取数，往往需要根据明细科目甚至会计分录分析填列，现金流量表的编制对会计人员的要求较高、工作量大，会计信息的及时性、会计方法的简便性不能令人满意。随着会计电算化财务软件的持续改进和普及，基于计算机的会计信息系统编制现金流量表变得快捷、简便，但笔者发现，很多中小企业的会计人员，在运用电算化编制现金流量表过程中，过于依赖财务软件自动生成的现金流量数据，现金流量科目发生时利用项目核算功能填制现金流量，缺乏对会计数据的分析调整，编制出的现金流量表并不准确。……