李江霞 张雪芳

利用Excel 2007轻松编制现金流量表

李江霞 张雪芳

现金流量表的编制是财会专业学生必须掌握的技能，文章尝试在Excel2007环境下编制现金流量表，以企业当期的会计凭证表为基础，以现金流量代码表作为过渡，利用自动显示会计科目需要的IF嵌套VLOOKUP函数，在会计凭证表中输入现金流量代码后自动显示对应的现金流量的项目，并应用SUMIF函数，设置现金流量表中各个项目的取数公式，取数并最终得到现金流量表的数据。

Excel；现金流量表；现金流量代码；现金流量项目；会计凭证表

一、现金流量表的编制原理

企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。在手工条件下，制作现金流量表要先制作调整分录，非常麻烦。在Excel条件下，可以在分析现金、银行存款和其他货币资金三个会计科目明细账记录的基础上直接填列。具体来说，就是直接根据现金、银行存款和其他货币资金明细账的记录，逐笔确定现金收入和支出的性质，分别计入现金流量表的有关项目。这种方法在手工条件下仅适用于经济业务较少的小型企业，但在Excel条件下，对于经济业务较多的企业却可以大力推广。具体步骤如下：

图1 现金流量代码表

（1）将一张sheet工作表命名为“现金流量代码表”，样式如图1现金流量代码表所示。

（2）将一张sheet工作表命名为“会计凭证表”，在第二行的A～J列输入表头部分，包括“年、月、日、凭证编号、摘要、科目代码、科目名称、明细科目、借方金额、贷方金额”等项目，并把反映企业该期发生的经济业务的详细信息输入表内。……