王婧文 金岳成 章澜

[摘要]在我国跨境资金流动风险不断加大的背景下，提高外汇执法风险防控能力对实现外汇管理改革目标、提高外汇管理监管实力具有重要意义。本文探索将管理学经典理论之一的PDCA循环理论引入外汇执法内部控制流程，通过运用AHP指标评价体系，审计评估外汇执法风险防控能力，循环往复，构建动态集成的PDCA质量改善体系，以优化外汇监管资源配置，提升外汇执法风险防控能力和效率。

[关键词]外汇执法风险 内部控制 PDCA循环理论 AHP指标评价体系

近年來，国际经济金融形势复杂多变，我国跨境资金流动风险不断加大。为维护我国国际收支平衡，牢牢盯住异常跨境资金流动，外汇局对外汇违法违规行为始终保持高压打击态势。可以预见，随着我国外汇领域活动的日益广泛化、多样化和复杂化，外汇执法面临越来越大的挑战和不可控风险。因此，提高外汇执法能力，探索规范化、制度化的外汇执法途径，有效防范外汇执法风险，对实现外汇管理改革目标、提高外汇管理监管实力具有重大的现实意义。

一、PDCA循环模式理论阐述

（一）简要述评

1.内容与特点。PDCA循环包括计划、实施、检查、处理四个阶段，可细分为八个步骤，具体内容见表1。PDCA循环模式具有周而复始、环环相扣、阶梯式提升等特点，见图1。其中关键环节在于处理阶段，总结上一环节的方法和经验，将未解决的问题放到下一个循环中。在更高阶梯PDCA循环中，利用前期固化形成的成功管理经验改进解决现有问题，从而达到阶梯爬升全面质量管理要求，这是PDCA循环的真谛所在。……