张帅

【摘要】在企业的工作流程当中，税务方面的工作内容是不可避免的，良好的税务会计活动能够帮助企业更好的规避税务风险，在保证合法经营的前提基础上降低企业的税务成本，提升利润空间，从而提升会计工作整体的工作水平及对企业的总体价值水平，因此税务会计也是企业财务核算当中一个重要的模块。本文主要分析税务会计工作过程当中主要面临的一些问题及相应的解决对策，对企业的税务会计工作完善与提升有一定的借鉴价值。

【关键词】税务会计 会计问题 解决对策

1 前言

随着我国经济市场的不断完善与发展，我国各方面相应的政策制度也在随之进行逐渐的调整与完善，其中税收政策也发生了调整与变动。相应的，企业也应当对于自身的税务相关工作进行调整，保证企业税务问题处理能力的提升，为国家整体的税收安全工作添砖加瓦。但是从税务会计工作的现实情况分析来看，仍然存在诸多的问题影响着工作质量和工作效率，必须采取相应的措施予以解决，这既关系到企业自身的切实利益，也影响着整个财政税务系统的运行有效性。

2 税务会计工作中常见的问题

2.1 税务会计处理难度大

国家有关税务方面的政策和制度根据经济市场发展过程中出现的漏洞而不断的调整，企业相关的税务工作活动也需要相应的作出一些调整和规范。但是国家税务政策的完善限制了税务会计工作人员合法的税务筹划空间，在税务成本尽量压缩的压力下，税务会计处理难度更大。同时，税务会计工作除了兼顾税收政策之外，还要满足会计制度与会计法则的规定、与税务局进行沟通协调等，难度系数因此攀升。

2.2 税务会计核算复杂性高

税务会计工作人员不仅需要熟悉税务计算与申报的相关步骤和流程，还要熟练掌握财务会计业务处理的相关能力，否则在面对较为复杂的企业业务时就很难及时采取正确的处理方法进行应对。同时，我国从近年开始全面实行营改增，营业税和增值税的申报与处理相较于以往产生了较大的差异，再加上对于增值税低申报与负增值的限制力度加大，税务会计工作人员工作面临的核算复杂性和难度也随之提高。

2.3 内控监管力度不足

税务会计工作在企业实践当中还会不可避免的面临一些内部监管力度不足等相关的问题，这主要是由于税务工作更多的是为了满足国家政策制度和法律法规的要求，从财务角度来看是企业成本的增加，与企业作为“经济人”主体的逐利本性相违背，因此无法从根本上激发企业税务工作的积极性和热情。为了降低税务工作成本，企业很有可能由于短期利益趋势产生短期行为，或者采取裁员等容易导致内部混乱的不合理行为等等，这些行为都是由于企业内控监管力度不足，对于会计工作的高效展开极为不利。

2.4

工作人员水平不匹配

税务人员使企业税务工作的主体，其业务能力、职业素养、道德水平等的高低都会直接影响到企业税务活动展开的质量和效率。但是在企业当中，很多的税务工作人员都呈现出税务知识和会计知识的缺陷问题，没有根据知识的更迭来及时更新自己的知识储备，对于现代化的ERP等信息化工作工具的学习与掌握也不足以更好的支撑日常工作水平的提升，使得企业整体的税务工作水平无法获得有效的提升。再加上税务人员自身的成长积极性、主观能动性、职业敏感性等方面的不足甚至缺失，更加严重制约企业税务工作的提升。

3 应对税务会计工作问题的解决对策

3.1 完善税务会计核算体系

税务会计核算体系的完善主要是从一个比较宏观的方面来考虑的，即国家在制定相关的会计政策和税务政策的时候应当予以更加全面的考虑，在税务工作行为规范相关的规定方面也应当更加细致，为税务工作的开展提供更加坚实的基础。企业在进行税务会计核算工作的时候，既能够有法可依的开展工作，提升工作效率，也能够防止为了过度税务筹划而产生逆向选择。

3.2 加强企业内部管理控制

企业内部管理控制力度的提升能够显著增加整个企业的经营效率和质量。在税务工作内控方面，首先要建设全局角度的内控机制，保证权责划分合理、授权批准流程科学、部门职能权限控制严格。其次，就是针对税务具体的工作内容和权责范围制定严格的责任机制，尤其对于权责的划分，必须明确到具体部门的具体人员，这样在工作出现问题时才能有所依据的快速追责并补救，防止由于互相推诿而使企业损失扩大。

3.3 强化对税务会计工作监督

内部管理控制是企业对于自身税务会计工作的自省和自我监督，然而仅仅有内部的自我监督不足以完全保证税务工作的合规合法，如果缺乏外部监督容易产生监守自盗等违规行为。因此，税务管理机关应当成立相关的税务稽查队伍，不仅在事后对企業纳税申报进行核对，还要在事中对企业的税务工作进行监控，把外部监督工作细化到企业行为的各个环节当中，保证税务工作结果的合法可靠。

3.4 提升工作人员综合素质水平

在税务工作开展过程中，必须要注重工作人员综合素质水平的提升。首先要根据岗位工作内容制定完善全面的岗位职责体系，以权责分明的岗位管理系统更好的约束员工的活动，并对关键岗位进行职务分离，实现互相监督。同时，还要制定合理的员工培训计划，对税务工作人员的财务能力、税务知识、信息化操作能力、职业道德等方面展开全方位的培训，并制定相应的奖惩制度，以此辅助规范员工行为。

4 结语

税务会计是企业会计活动当中一个不可分割的部分，其工作质量和工作效率直接影响到企业财务工作的整体水平，但从实际情况来看仍然存在着难度大、复杂性高、监管力度不足以及工作人员综合素质较低等现实问题，严重影响企业财务基础工作的完成水平，并影响我国税务体系的健康，因此必须及时采取相应的措施予以解决。

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