郑毓娟

摘要：农村信用社是地方性国有金融企业，在一定的历史因素的影响下，农村信用社的内控制度仍旧存在着一定的漏洞。本文立足于现实，对农村信用社的概念进行分析、存有意义进行解读，点明内控制度建设中的问题并进行详细分析，最后提出一定的建议，供相关人士交流了解。

关键词：内控制度;问题;建议

内控制度的建立对于地方性国有金融企业有着极其重要的作用，完善的内控制度能推动农村信用社的发展，对于信用社经济效益的提升也有着极大的帮助。

一、内控制度的概念

内控制度，衡量着一个金融企业是否发展得健康，这样的一个标准的确立有利于一个金融企业增强和改良内部控制。而相关标准的建立还有利于农村信用社这一类的金融企业减小遭遇风险的概率、最大化企业的效益、精进运行质量，对于金融企业的发展有着保驾护航的作用[1]。

二、农村信用社内控制度中现存的问题

（一）职责范围划分不明显

农村信用社的内控制度现存的最大缺点就是社内职能范围的界定不明，没有明确地将金融企业之中该有的几个部门的职责划分明显诸如：理事会、监事会、审计部门等等。这种情况导致了各个部门对于自己的职责内容不明晰，从而导致了职责未尽和跨越职责范围的情况同时出现，致使内控在金融企业中未树立起信服力。并且，根据相应的规章制度，一个完善的金融机构应该有监督理事会对于高层决策者的决定做出评估和监督。……