顾艳 顾艳飞 伍敏

摘要：高校内控是系统性、全面性的工程，而财务内控是整个高校内控的重中之重，财务风险多集中在预算、报销、支付等各个环节，笔者所在单位通过实行网上报销系统，努力寻找降低财务风险的方法，笔者通过本单位具体情况总结采用纸质报销与网上报销的不同状况，总结出财务信息化对于降低高校财务风险的作用。

关键词：财务内控;信息化;风险

众所周知，高校内控是系统性、全面性的工程，而财务内控是整个高校内控的重中之重，财务风险多集中在預算、报销、支付等各个环节，笔者所在单位通过实行网上报销系统，努力寻找降低财务风险的方法，在运行网上报账一个学期之后，卓有成效，现笔者通过本单位具体情况总结采用纸质报销与网上报销的不同状况，以期各财务人员取长补短，能对行政事业单位特别是高校内控建设贡献薄弱力量。

一、纸质报账时状况

（一）报账难，报销人员与财务人员互相抱怨

高校教师，大多一人多岗，以笔者所在学校贵州理工学院为例，现学生人数约12000人，按照本科教学质量评估要求，师生比应为18：1，我校专职教师应为670人，但是我校现有专职教师仅为449人，专职教师缺口已达220余人，行政人员的缺口更多。这就造成一位老师集教学、科研、行政于一身，老师用于报销时间较少，而大多理工类的教师对财务基本常识缺乏，没有精力学习研究学校的财务规章制度，报销过程中稍有不顺，便认为是财务人员故意为难;高校财务人员缺乏更是常见，贵州理工学院12000的学生人数，财务处仅有10名工作人员，这其中还包括2名处级干部，2名科级干部，财务人员的工作量巨大，工作得不到认可，也造成财务人员对自己的工作状况满意度较低。报销老师与财务人员互相抱怨，不利于工作的有效开展。

（二）审批流程复杂

高校资金由省级财政拨款、中央支持地方资金、科研资金、非税收入、社会捐赠等多渠道组成，而一般高校对于不同业务也会有不同的审批流程、审批权限，高校内控制度又要求重点岗位轮岗，岗位变动较频繁，这造成很多报销老师准备好报销材料后不清楚该找谁审核，而签审人员不清楚哪些业务属于自己签审范畴，必然造成报销老师认为报销环节复杂，报账流程混乱。

（三）预算执行失控

高校院系、业务部门众多，导致在校级预算执行时存在多个部门使用同一个项目资金的情况，因纸质签批时资金负责人无法及时了解项目资金执行情况及项目资金结余情况，会导致票据签批完成后才发现项目资金已经不够支付，导致业务不能及时报销，或者突破预算完成业务报销。

（四）经费支出与资金支付不匹配

高校专项经费多，科研经费进账资金渠道复杂，有的一笔经费对应若干科研项目，有的一个项目对应若干资金来源等情况，仅凭财务人员手工记录，很难避免经费支出与资金支付不匹配，错误率高，在各项数据统计中，各持己见，无法统一出处。

二、网上报销时状况

（一）网上预约，解决报账难

财务根据全校年财务报销总量及自身的人员及工作能力，事先安排出每天工作总量，分时段放号，一笔业务对应一个号码，报销人员根据自身时间来预约报销，避免了报销老师长时间在财务处现场等待、浪费时间，同时也充分考虑到财务人员的工作量，再者也遏制了期末、年底集中报账，突击花钱等行为，能够较好的执行预算资金，控制资金执行率。

（二）线上推送、线上审批，用系统控制审批节点

通过系统控制，根据学校的支出管理细则，不同业务设置相应的审批环节，在财务系统上按照设置自动推送给下一个环节的签批人员，报销老师及时了解下个签批环节、签批人是谁，遇到紧急事宜，可以通过各种方式联系，提醒审批。而审批人员可以利用电脑、手机等客户端进行审批，解决了报销事宜因长时间等待某一个签批环节浪费时间的问题，线上审批也解决了领导等签批人员因公外出等原因无法现场签批的困难。

（三）指标余额早知道

网上报销系统要求报销人员在报销之前将报销事宜、金额、使用经费指标等情况事先在财务系统的报账端口进行如实填报，在填报过程中，报销人员不仅熟悉了学校相关财务制度，同时能够及时了解各项费用指标的使用金额、剩余金额，若遇到经费不足的情况，既可以随时更改经费支出渠道，又可以按照追加预算的程序追加经费指标，以便及时处理相关报销事务。

（四）项目经费支出与资金支付匹配

通过对财务系统设置，基本可以满足每一笔预算经费对应的资金来源、资金的文号、资金的账户等信息，在财务人员最终审批报销老师单据生成记账凭证时，在记账凭证上就可以显示该笔支出对应的资金来源、资金账户，资金科人员按照凭证据实支付，如此操作流程既能保证资金按照来源渠道专款专用，同时在各个部门报送相关数据时，也可以保证数据一致统一，不同出处的报表数据勾稽关系稳合。

三、结束语

笔者所在学校的财务信息化因为各种因素在一些环节依然没有实施的，譬如校内预算的信息化、支付端口的银行对接等问题，这些都是我校财务今后要努力的方向，争取早日实现财务信息化的全面覆盖。财务信息化对于解决高校内控问题是一个长足的进步，笔者坚信对于一些财务风险点系统控制远比人员控制要优化的多，当然制度健全是设置风险控制的首要保障。

参考文献：

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[2]孙静.信息化建设在高校财务管理中的现状和对策探析[J].绵阳师范学院学报，2015 （09）.

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