乔鹏程　周金娃

摘要：近期上市公司出现独立董事辞职潮现象，这对公司治理产生冲击，也暴露出来了实行多年的独立董事制度的不足和制度性缺陷。文章重新回顾了独立董事在公司治理中的应有职能，并对辞职潮所反映出的独立董事制度问题和保障其在公司治理中发挥应有作用的优化4方面方案进行了研究。

关键词：独立董事；企业管理；内部控制；公司治理

一、引言

2015年11月教育部《关于开展党政干部在公司兼职专项检查》通知以后，再次引发上市公司的独立董事辞职潮，上市公司的公司治理结构和独立董事制度完善问题再次成为研究热点。截至2017年6月，中国独立董事制度已经实施了17年的时间，独立董事对公司治理的作用和改善进行了充分研究。

国内外文献研究认为，郑志刚（2016）公司治理中出具否定意见的方式比否定意见本身更重要，明确出具反对意见的独董未来连任的可能性更低，董事会管理文化影响着公司治理作用。雷倩华（2017）对独董辞职后的市场表现反应实证发现独立董事并没有发挥出“公司治理”的应有作用。而是发挥了“资源支持”的作用。另外，证明上市公司最需要那些具有政治关系与管理经验的独立董事。王凯（2017）现有研究对独董制度的作用主要是基于代理理论、社会网络理论、资源依赖理论和新制度理论为基础进行的。全怡（2017）实证发现独立董事的背景多元化和专业实务经验丰富程度与上市公司的高管发生职务犯罪的概率负相关。……