胡晓莱

摘 要：作为非银行金融机构的内部银行，通过运用独特的金融功能，融通了企业内外部资源，降低了企业交易成本、合理的配置资源，保证了资金供给，成为我国集团企业资金管理的重要组成部分。随着时代的发展、金融改革的不断推进，我们将迎来一个产业金融结合的时代；在此大环境下，对于内部银行在我国集团企业的应用现状及应用前景的研究和探索，具有及其重要的意义。

关键词：内部银行；集团企业；资金管理

中图分类号：F832.2 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2017（7）-0063-04

近年来随着我国经济的发展，越来越多的中小企业走上了集团化发展之路，但是这些企业在规模发展到一定程度时，就遇到了发展瓶颈，主要体现融资能力和资金管理能力不能够满足企业并购或者日常经营过程中需要。因此，我国企业如何通过改革集团企业的资金管理方式来提高资金的时间价值和经济效益、提升企业的竞争力、突破企业发展瓶颈，将企业做大做强，十分值得我们研究和探索。

一、内部银行在我国集团企业的应用现状

（一）我国集团企业资金管理现状

我国大多數集团企业的资金管理方式还是分散管理为主，这种资金管理方式无法从战略的高度来进行投融资工作，不能合理配置资金和降低交易成本。具体缺陷表现在以下几个方面：

1.资金使用效率低下

以A集团企业为例，该企业有6家子公司其资金情况如下表（单位：万元）：

从上表可以看出A集团企业的自有资金远大于融资需求，完全可以通过内部调剂满足企业的融资需求；但是在资金分散管理的情况下，存贷双高不但给集团带来高昂财务费用，同时导致大量资金闲置资金使用效率低下。

2.资金管理失控

在松散的资金管理方式下，因为没有建立良好的内部信息传递渠道和制约机制，集团总部只能通过报表了解各成员单位资金状况，通过委派财务总监、预算制度等方式控制成员单位资金；这种管理方式和手段的落后导致集团资金缺乏有效监管，使得成员单位很有可能出现因投融资不当引发的资金风险。

（二）我国集团企业资金管理发展方向

众所周知一个企业的资金管理目标就是防范资金风险、降低资金成本、提升资金使用效率，具体表现在以下四个方面：一是通过对资金过程化管理实时掌握资金流量和流向实现资金集中的监控，二是通过降低资金沉淀，杜绝存贷双高的存在，实现财务费用的降低，三是通过集中信贷管理，扩大融资规模，实现资金内部调剂，四是通过资金使用有序化，防止盲目投资，实现资金风险的有效防范。

从上述目标我们可以看出，集团企业的资金管理发展方向是从分散向集中发展，也就是通过资金上收和计划支出实现信息分散向信息集中发展，通过清理账户和加强资金监控实现资金分散向资金集中发展；形成高度集中的统收统支、统筹信贷的资金管理模式。

（三）我国集团企业内部银行运营模式

目前，我国多数集团企业通过建立内部银行这个资金信息化系统管理平台，提升企业资金管理水平解决因资金管理方式的落后所导致的资金管理使用效率低下和资金管理失控的现状。我国集团企业内部银行运营模式主要有“双轨制”企业内部银行、“单轨制”企业内部银行和“银企联合”内部银行。

随着，我国企业管理能力加强、财务系统信息化建设水平提高，财务共享服务的进一步推进，“双轨制”企业内部银行已经逐步淘汰，“单轨制”企业内部银行和“银企联合”内部银行成为内部银行运营的主流。

（四）集团企业内部银行构建过程

企业内部银行建设的重点是如何将资金管理实现“一个集中、两个强化、三个提高”，即实现企业资金集中监控，强化资金计划监控作用、强化资金管理流程意识，提高企业内部资金使用效率、提高企业资金管理的清晰度、提高资金管理的服务职能。我国集团企业在内部银行的建设过程中通常按以下步骤实施：

第一阶段：初步搭建“内部银行”体系

本阶段的主要工作是搭建好企业资金管理的框架，重点是集中资金管理的相关制度建设、完善资金预算计划体系在信息化系统中的实现、账户清理等基础性工作。这是实施资金集中管理最为核心的基础部分。具体的工作内容有：

1）清理现有资金账户，建立内部账户管理体系，为后期全面开展资金结算业务及计息等工作打好基础。

2）建立并完善资金预算计划管理体系，通过资金预算计划控制各成员单位的资金支出，根据各成员单位资金流动状况和经营发展需求，对公司整体资金进行统筹规划，保持资金流动的均衡性。

3）通过网上银行对下属分、子公司查询经过授权银行账户的资金信息、对外付款、下拨资金等业务。拨付各单位资金受资金预算或计划的控制，并在计划将要超出时给予预警。

第二阶段建立内部结算管理系统，实现结算中心功能。

本阶段的主要工作是通过建立“内部银行”，对企业资金进行集中管理，进一步加强资金集中管控，并通过信息化系统使集团各单位的资金业务透明化，加强对各单位的资金监控，通过内部银行开展企业资金业务，提升资金规模优势，提高资金整体的使用效益。实施步骤如下：

首先在集团公司本部成立“内部银行”，对全单位资金进行集中管理，进一步加强资金集中管控，并通过资金管理系统使各成员单位的资金业务透明化，加强对各成员单位的资金监控。

其次要求各成员单位在集团本部的“内部银行”开设总帐户和内部结算帐户，用于内部结算、内部资金调剂，内部借款的业务。内部业务的结算，可直接通过结算中心在内部帐户进行划转，无需经过银行处理，提高业务结算及时性，降低业务结算财务费用。

再次通过现有的网络银行管理平台，做到了全集团公司资金监督和控制，使公司各成员单位的资金业务透明化，加强对各单位的资金监控。达成此目标后，我们可通过资金调度计划加强各成员单位间的资金调剂，提高资金的使用效率。endprint

第四步加強对资金计划的执行管理，可对相关项目及重点监控费用，进行限额管理，防范资金风险。

第五步通过信贷管理监控系统的应用，开展内部信贷，集团公司总部统一授信，统一贷款，由内部银行做为管理和实施机构，对成员单位进行内部信贷。

第六步随着资金系统的全面应用，企业对资金集中管理有更深层次的认识后，逐步在条件成熟的成员单位成立二级结算中心对其所属单位进行资金集中管理。

第三阶段通过“银企直联”实现全集团资金集中管理

本阶段的主要工作是在条件成熟后，通过“银企直联”的功能对成员单位的资金采取“限额管理”；从而实现整个公司财务集中管控。

（五）集团企业内部银行构建过程中应注意的问题

资金预算的执行方面。

按此思路建设的资金管理模式要求各成员单位编制的资金预算（资金计划）和实际资金使用情况离差率应小于10%，否则会直接导致公司资金沉淀或资金短缺。

内部资金使用监督方面。

企业内部银行对集中起来的资金使用必须有效的控制，避免出现相关人员利用内部银行集中的资金谋求私利的现象。

成员单位认识方面

在企业内部银行建设过程中，成员单位或多或少的认为内部银行的建立降低了企业资金管理的灵活性、资金自主权得不到保障、财务人员工作量增加、影响了企业资金管理的独立性；因此为了去除成员单位的这些顾虑在内部银行建设过程中在资金所有权不变、管理权集中、资金有偿占用、集中对外融资和特殊交易须授权的原则下，采用资金集中循序渐进、资金审批由松到紧、资金计划由松到紧的方式进行实施，从而提高基层财务工作效率的同时降低财务人员工作量。

二、集团企业内部银行的发展前景展望

资金管理流程向全业务流程发展。资金管理流程的持续优化是无法和业务流程完全割裂开来，通过资金管理流程的集中化管理，倒逼企业的业务管理实现集中化。这就使原本分散的管理风险，都处于集中可控的状态。

从成本中心向利润中心转变。企业内部银行要成为单位的利润中心不是一件容易的事情。这需要在日常运营过程中，积累丰富的运营经验，建立有效的资金管理体系，对成员单位签订资金管理服务协议，并对所提供的服务进行计价管理。通过一系列的措施，降低运营成本，在条件成熟后才能向财务公司转变，真正走向市场成为企业的利润中心。

三、结论

本文从企业内部银行的应用现状、构建模式、发展前景展望梳理分析了集团企业内部银行这一资金管理模式，在企业内部银行的建设过程中信息化系统构建是基础，资金管理流程设计是关键，如何将两者有机的融合是灵魂。

企业内部银行建立的目的是从规范资金管理，提升财务管理水平，增强企业竞争力角度出发，通过企业内部银行系统可以实时了解资金流的整个动态情况，风险得到监督和控制、集中利用资金，减少贷款利息，提高资金使用效率、增强集团企业的融资能力。现阶段，企业内部银行的建立仅仅是将资金管理从分散管理向集中管理转变，其还有很强的可塑性、很广阔的成长空间和发展方向，它通过和财务共享系统的融合，将内部银行向财务公司转变，从成本管理中心转变为企业的利润中心。因此，如何通过内部银行的建立推动企业财务转型是每位财务人员应当关注的问题，同时由于内部银行未来发展的多元化，需要也值得我国集团企业、财务专家、财务人员不断的探索、实践和创新。

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Application Status and Prospect of Internal Banks in China 's Group Enterprises

Hu Xiaolai

（Shaanxi Radio and Television Network Media （Group） Co.， Ltd，Xi'an Shaanxi 710075）

Abstract：The internal bank as a non-bank financial institutions，which integrates internal and external resources by using unique financial functions to reduce the transaction costs of enterprises and achieve the rational allocation of resources to ensure the supply of funds， is being China 's corporate funds an important part of enterprise management.With the development of the times and the continuous progress of financial reform， we will usher in an era of industrial finance. In summary， this paper believes it is significant to carry on the research and exploration of the application status and application prospect of internal banks in China's group enterprises.

Keywords： internal bank； group enterprise； fund managementendprint