荆晓珺

[摘要]《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起在我国正式实施以来，企业的内部管理得到了有效改善。随着市场经济的发展和我国资本市场的逐渐完善，内部控制的有效性已越来越被我国企业所认可与接受。鉴于此，笔者立足于集团等规模化公司，试围绕该类企业财务系统的内部控制与岗位设置特点展开论述。希望能够为我国集团等规模化公司的未来发展略尽绵薄之力。

[关键词]规模化；财务管理；内部控制；设置；有效性

[DOI]1013939/jcnkizgsc201729222

1问题的提出

2009年我国财政部会同银监会、证监会、保监会、审计署五部委共同制订了《企业内部控制基本规范》（以下简称《规范》），要求于2009年7月1日起在全国范围内的上市公司率先实行，其他非上市的大中型企业鼓励执行。当前，《规范》已在我国实行了近十年。实行期间，我国各类企业，尤其是集团等规模化公司的内部控制情况良好。在内控机制的要求下，企业财务系统能够有效运行，不仅企业会计信息的质量得以保证，各岗位的设置也合理合规。

2有效的财务内控是集团等规模化公司内部管理的基础

当前虽然内部控制机制已被我国企业认可与接受。但是在实行中依然存在诸多弊端与漏洞，急需改进。虽然很多企业在财务等内部管理和审批流程中都采用了办公OA或者ERP等信息系统予以规范，但是在制度层面却缺少真正适合企业自身情况的有效约束。纵观一个企业的成长历程，虽然经营过程中的实际经营经验很重要，能够指导企业未来发展。……