蔡青梅

【摘要】新形势下，公路部门内部控制及风险防范对于公路管理来说，具有十分重要的影响，关系到了公路管理的经济效益，对于公路管理未来的发展来说，影响巨大。对此，公路部门在进行内部控制和风险防范过程中，要注重对新的会计核算体制进行把握，保证内部控制工作能够切实满足发展需要，对可能遇到的风险问题予以有效防范。

【关键词】内部控制 风险防范 会计核算

公路部门内部控制管理，有利于降低市场风险，保证公路部门经济效益得以实现。风险防范过程中，要注重对企业目标的不利影响因素进行把握，通过风险预警，对风险产生因素予以把握，从而采取有效对策规避风险或是对风险进行转移。公路部门在进行风险防范过程中，要对自身的财务管理工作予以把握，通过构建完善的内部控制机制，对财务管理工作进行管理，保证财务管理工作具有较高的效率和质量，以满足风险防范需要。

一、当下公路部门内部控制及风险防范中存在的不足

公路部门在进行内部控制及风险防范过程中，存在的不足主要体现在以下几点：

第一，对于内部控制及风险防范的认识不足，导致公路部门在进行实际管理过程中，缺乏对风险问题的有效管理，造成风险问题产生，给公路部门发展带来了十分不利的影响。例如成本风险、安全风险、产品质量风险等等，对这些风险考虑不够全面，导致内部控制机制的功能和作用无法得到有效发挥。

第二，内部控制及风险防范过程中，组织结构设置不够合理，导致内部控制的功能和作用发挥受到了较大的限制。内部控制必须具有全面性，能够立足于公路部门管理的整体角度，对各个环节进行统筹，才能够发挥较好的效果。但是由于组织结构的不合理，导致相关责任机制无法落实，从而导致管理过程中存在漏点，影响到了风险防范效果。

第三，制度建设缺乏实践性，过于理论化，不利于内部控制制度的有效实施。内部控制制度的构建，是基于内部控制及风险防范工作出发的，并能为内部控制和风险防范提供重要的支撑。但是由于内部控制制度建设缺乏实际考虑，导致执行效果欠佳，影响到了内部控制和风险防范效果。

基于现阶段公路部门内部控制和风险防范工作存在的问题来看，在完善过程中，要注重对新会计核算内容予以把握，注重内部控制及风险防范能够从公路部门实际情况入手，以保证控制效果得以提升。

二、公路部门内部控制及风险防范分析

在对新形势下公路部门内部控制及风险防范问题分析过程中，笔者结合徐州市公路管理局天水分局的工作经验，分析公路部门内部控制及风险防范的相关对策及建议，具体内容如下所示：

（一）提高对内部控制及风险防范的重视

内部控制及风险防范效果的提升，需要对内部控制及风险防范问题予以明确的认知，并且在实际工作当中，能够采取有效对策，降低风险，保证经济效益目标得以实现。公路运输行业是凭借运输工具、交通线路、站场专门从事人或货物位移的物质生产部门，生产过程主要以货物位移进行盈利。这样一来，公路运输业发展过程中，运输能力对于公路运输发展影响较大。公路运输需要以交通工具作为基础，这就要求公路运输能够加强固定资产管理和控制。内部控制及风险防范过程中，要重视固定资产的投资效果管理和控制。具体来说，固定资产投资过程中，要做好市场调研工作，能够对市场发展前景予以明确认知，从而保证固定资产投资过程中，可以满足市场的发展需要，从而为自身发展带来一定的经济效益。固定资产投资时，需要将内部控制及风险防范意识应用其中，保证在固定资产投资决策时，能够对风险问题予以考虑，降低风险发生概率，保证投资能够获得较好的收益。

针对于固定资产投资的风险防范，公路运输企业上下需要对这一问题予以足够的重视，并能够结合新会计核算相关内容，制定控制对策。例如固定资产投资过程中，需要对运输过程中的客流量情况予以把握，并对固定资产投资的控制流程予以把握。由资产管理部门对固定资产购买的具体情况进行分析，并对构建计划进行编制，企业负责人对构建计划进行审核，保证固定资产购入能够结合市场发展情况，降低盲目投资问题。

（二）完善内部控制机制及组织形式

企业在进行内部控制及风险防范过程中，内部控制组织结构，对于风险控制和防范效果来说，有着十分重要的影响。内部控制组织结构，注重从人力资源角度出发，对人力资源进行科学、合理的安排，保证人力资源在风险管理过程中，能够切实地发挥功能和作用。内部控制组织结构的安排，需要对公路企业管理过程中可能存在的问题予以把握，能够及时地发现自身存在的问题，并对问题进行及时、可靠地反馈，为风险防范提供重要依据。在这一过程中，要注重对问题进行分析，并加强事后总结，保证内部控制和风险防范具有较高的效率和质量。

例如在针对于存量资产盘活问题上，成立专业化的内部控制组织结构，可以对这一问题进行及时、有效的处理。相关部门在处理问题时，会考虑到固定资产折旧的约束性问题，加强对固定资产利用效率进行提升，从而避免固定资产出现浪费的情况。专业化的组织结构建立后，能够对固定资产利用率低的问题进行解决，避免固定资产出现长期闲置的问题，从而降低对资金的使用，保证公路行业的流动资金，以提升其经济效益。内部控制组织结构的完善，有利于加强公路运输企业的风险控制，注重在过程管理中，对风险因素予以把握，从源头上降低风险发生几率，保证风险管理效果得以提升。

（三）加强内部控制及风险防范制度建设

内部控制及风险防范制度建设，注重从制度层面考虑，切实保证公路行业在进行内部管理及风险防范过程中，能够有明确的抓手，对可能存在的风险问题予以关注和解决。制度建设，要注重加强责任机制落实，并对内部控制和风险防范的具体内容予以把握，保证内部控制工作能够提升公路行业的财务管理质量和财务管理水平，使相关工作人员能够密切的关注风险问题，降低决策失误率，从而对风险予以预防。内部控制及风险防范制度的完善，可以促进企业内部财务人员管理水平的提升，使其以高度负责的态度应对风险防范问题。这一过程中，企业可以通过人员培训，加强信息技术在内部控制及风险防范中的应用，注重对风险进行发现和识别，为风险防范提供重要依据。内部控制及风险防范制度的建设，注重以制度作为保障，实现风险防范与内部控制机制的有效衔接，从而确保公路运输企业能够平稳发展、进步。

三、结束语

综合上述分析来看，公路部门内部控制及风险防范过程中，要注重对自身的发展情况予以明确，采取有效的对策，提升内部控制质量和效果，从而实现风险防范目标。在这一过程中，公路部门要注重构建完善的内部控制制度，能够对内部控制各个环节予以把握，并能够加强信息化管理，对风险进行识别和预防，提升风险控制效果，从而保证公路部门运营过程中，更好地实现经济效益。

参考文献：

[1]王丽华. 从内部控制视角谈高速公路企业财务风险防范[J]. 新经济，2016.

[2]鮑艳辉. 浅谈企业内部控制与风险防范[J]. 现代经济信息，2016.

[3]余芳. 浅谈公路施工企业财务内部控制评价及风险控制[J]. 经营管理者，2014.

[4]施秀莹. 浅谈企业内部控制及经营风险防范措施[J]. 商场现代化，2015.