文/关淑华



当前高校内部监督存在的问题及对策

文/关淑华

摘要：当前高校内部控制建设中存在各种问题，通过完善纪检监察监督机制、加强内部审计工作、强化责任追究机制、充分发挥民主监督的作用，是内部控制得以有效实施的措施与保障。

关键词：内部控制； 内部监督； 责任机制

财政部2015年12月发文要求在行政事业单位全面推进内部控制建设。当前我国高校正积极推进内部控制建设，如何在高校内部建立有效的内部监督机制，进而使内部控制得到有效实施，这是高校内部控制建设中必须要解决的问题。

一、内部监督的涵义

美国COSO委员会在《内部控制—整合框架》报告中指出内部监督是内部控制的五个重要组成要素之一，内部监督是持续有效的一种形式，是对内部控制的再控制，它为单位内部控制正常有效运行提供保障。《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定应该在内部建立内部监督制度，在单位内部控制的整个过程都要不断进行自我检查与评价。

二、高校内部监督存在问题

（一）纪检监察部门监督无力

纪检监察部门所有的重要工作，都要在校党委及行政领导的同意，还要取得各职能部门的支持与理解，这就造成了纪检监督工作的缚手缚脚，无法真正监督工作，在工作上一定会存在这样或那样的顾虑。

（二）内部审计部门监督效果有限

审计监督在经济监督方面起了一定作用，许多经济案件都是通过审计发现的。但审计工作往往是事后审计，难以对过程进行监督。

（三）学校教代会与工会流于形式

教代会通常都是各部门领导，而所有制度与事件执行都是校领导或部门领导的决意，而工会的民主监督，一般都在是事件发生后在全校范围进行公示，只是让职工看到事件的结果，而不是参与监督整个事件过程。

（四）群众监督、民主党派监督、舆论监督等民主监督没有落实

高校民主监督实际上处于缺位状态，究其原因在于内部监督责任主体没落实，内部监督体制不完善。

（五）上级主管部门监督力度欠缺

省教委及对应的省组织人事部门主管部门人事设置不足，导致不能深入的对高校进行全方位的监督，通常都是在发现问题或出现问题才派专家组或工作组进校调查处理，对于问题的处理往往轻描淡写。

（六）责任追究有制度不执行

大多高校都建立了基建工程建设责任制、党风廉政建设责任制、行政管理责任制等等责任追究制度，但这些学校制定之后无人跟踪、执行、考核，该追究责任时就更是充耳不闻。

三、关于高校内部监督对策的几点建议

（一）完善纪检监察监督机制

1.在高校内，纪检部门应该执行横向与纵向的监察作用，即在校内与同级党委建立一定的协沟通与通报制度，与上级纪检监察部门保持随时联系，将上级纪委的相关工作内容及时传递给校内党委，并监督学校进行贯彻执行。

2.在高校内开展纪检监察工作要完善各种监督手段，并把各项监督工作进行有机融合，使监督工作发挥最大作用，主要是把巡视督察与日常督察、专项监检结合起来。

3.对党风廉政的进行积极探索研究，针对不同类型的人群，寻求不同的教育方式与手段，对重点人群进行重点教育，进而警示其它人群。

（二）加强内部审计工作

1.高校内部的审计机构必须具有充分的独立性，并有足够的专职人员进行审计工作。内部审计部门在依据相关法律法规进行审计、监察、公告结果等方面有充分的保障措施，在审计过程中不受外在因素的干扰。

2.审计机构应扩大审计范围并加强过程审计。审计范围应着重加强公务支出、科研经费管理、基建工程项目、校办企业资产等四大重点领域的审计。对这些领域的审计均应由事后审计向事前、事中审计扩展。

3.内部审计机构独立性并公开审计结果。高校内部的审计工作要有健全机制，并有互相制约关系，设置完全独立的审计部门。对于审计结果，要进行透明化处理，及时在校内公务信息处进行公开。

4.建设一支专业化的校内审计队伍。主要负责人要求其具有经济与管理方面的专业知识，并且有丰富的审计与财政工作经验，能够完全胜任审计领导工作。内部审计人员要求其具有专业素养和相关专业资格。

（三）强化责任追究机制

1.明确高校内部的反腐廉政的责任主体为学校领导班子成员。要实行校长书记负责制，逐级联带，逐层负责，在各级各层干部中都实行责任制监察。

2.高校要启动用人失察与廉政责任追究制，并严格执行落实。对于校内出现的严重失德和腐败的人事，必须严格追究使用人与推荐人的责任，适用用人失察制度。

3.在高校内部要加大监督问责力度，不放过任何一个腐败案件，坚决惩罚责任人，对于滥用职权进行学校相关活动的违规问题，必须严查。

4.针对重要事项，要根据审计所发现的所有问题，明确具体责任处理方案与建议，校内纪检监察部门要依据审计部门的审计结果，与人事组织部门一起进行事件进一步查处。

（四）充分发挥民主监督的作用

1.完善校务公开制度，扩大校务公开的内容和范围。将教职职称情况、项目审批、学校财务收支、大宗物资采购、招投标以及党政领导干部廉洁从政情况、领导干部经济责任审计结果等都应纳入校务公开。

2.将经济财务的审计结果及时进行通报，并形成有关制度。当审计发现问题，并经确认责任及处理后，将结果以通报的形式进行印发，并把通报在校内公开。

3.组织各种形式来听取广泛的群众意见，充分发挥社会机构参与监督作用。通过校内教职工座谈会、各党派座谈会、师生座谈会及党政联席会议等形式，真正实现全员参与学校的建设进程。

参考文献：

［1］周荃香.高校内部监督模式探析［J］.财会通讯，2012（29）.

［2］张国庆.监督不力的原因与对策探究.反腐倡廉对策研究，1998.

（作者单位：黑龙江民族职业学院）