孙婷

摘要：企业的内部控制关键节点有在企业的财务相关风险上体现，资金资产的保管安全性问题和企业在筹资中导致的资本比例此类关键性问题很可能导致企业的运营和财务状况出现较大的偏差，在内部控制上的失效为企业带来极大的风险，甚至威胁到企业的生死存亡。另外还有企业的组织结构、审批制度等企业框架结构上的构造问题，不合理的构造也容易导致企业在内部控制关键节点上的失控，需要一一对应寻找答案。

关键词：企业管理 内部控制 关键节点

一、引言

内部控制在企业的推行带来了内部控制制度规范的制定和施行，也带来了内部控制规范上的不标准和眉毛胡子一把抓的问题，在内部规范的质量和控制要点上没有抓住企业管理和风险控制的重点。内部控制的关键节点要求企业分清主次，以点带线，以线带面，以内部控制的关键节点为内控系统的脉络牵引点，抓住脉络关键带动整个内部控制系统的平稳运行。企业的内控环节关键点主要是财务上的资金资产相关风险，内部控制的框架结构带来的环境与组织结构风险等。

二、内部控制关键节点问题

（一）企业财务管理风险

企业内部控制的最关键节点首先是企业的财务风险。财务涉及内容把握着企业的经济命脉，对于企业的生存和发展有着制约和促进双方面的作用，是企业正常开展生产必须首先注重的关键节点，更是企业内风险和贪污腐败的高发区域。……