韩淑华

摘要：汽车4S店在财务岗位的分工明确，有利于确认财务部门的岗位职责所属。但在对内部控制的认知上，4S店内部常常存在着事不关己的心态，一味将内控建设和实施责任推给财务部门，没有积极参与内部控制制度在本部门的建设，甚至抵制财务部门的内部控制推行活动。在内部审计上，4S店所属的集团内部本身对于内审还不够成熟，需要进一步的发展和探索。

关键词：汽车4S店 内部控制 评价系统

一、引言

汽车4S店是集团企业的下属门店，是集汽车销售、零配件、售后服务、信息反馈四位一体的汽车销售企业，是集团化企业的主要营收来源之一。汽车4S店的内部控制评价是否得当，是企业是否能保证下属分支机构运营正常和保障营收的重要评价点之一。汽车4S店，既有其规模较小带来的部门之间合作紧密、联系度高，便于合作，提高沟通效率的优势，又有部门之间熟稔可能造成的注重实际事件的完成但不注重内部控制的问题。

二、汽车4S店内控现状

（一）财务岗位分工职责管控的分工优势

在汽车业务中，4S店由于以门店作为销售场所，在组织的分工上明确且规范，由主管会计、记账会计、审核和出纳等会计人员构成分工明确的财务部门。在记账、核算、出纳各司其职的基础上，主管会计对整个4S店的会计业务与核算处理负责签字，制定财务部门的内控要求，并要求工作中所有的财务人员在交接和工作中明确自身责任。财务部门人员分工明确，岗位设置可以做到不相容职务分离，在内控上能够合理将财务部门的人员风险分离，使账实分别由不同的人保管，并由主管负责定期与不定期抽查任务，保证财务部门内部实现风险防控工作。……