徐昊

摘要：随着计算机网络技术的广泛应用，我国软件企业在产品开发、创新及经营管理中得到了长足的发展，但由于软件公司治理结构及经营管理经验方面因素，导致我国软件公司未建立起科学、有效的内部控制制度，同时，存在财务核算混乱、不相容岗位未彻底分离等管理问题，极易导致软件公司面临财务风险及员工恶意侵占资产行为的发生。本文通过对目前我国软件企业内部控制体系实践中存在问题进行分析的基础上，提出完善内部控制制度的若干对策。

关键词：软件企业 内部控制体系 问题 对策

一、我国软件企业内部控制体系实践中存在的问题

（一）软件公司治理结构不完善

一是董事会未能发挥主导作用。 目前，我国多数软件企业董事会未行使独立权利，董事会在对公司决策时完全受到经营管理者牵制，并听从大股东或股东会命令，无法客观、独立发表经营决策建议，导致软件公司权利集中于大股东或经营者一人手里，无法真正发挥监督、管理权利，使董事会职权形同虚设。二是监事会未发挥监管职能。由于软件公司权利集中在少数股东手里，监事会无法独立行使监督、管理权利，同时，监事会缺少必要的监督技巧，因此，软件公司监事会无法代表广大股东对董事会所做决策进行有效监督。三是激励政策不健全。目前，我国软件公司经营管理者在经营企业过程中缺少透明性，加之，董事会、监事会未能通过专业手段对其经营管理结果进行分析，致使经营者为完成年度目标任务，不惜牺牲公司长期利益，给公司经济带来巨大损失。……