梁献军

摘 要 作为提升企业经营业绩和管理水平，引进、建立现代企业制度的重要管理工具，企业内控体系在监管机构、学术界与企业界受到越来越广泛的关注。2008年，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，并在2010年发布了配套指引。2012年，国务院国资委下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》。2013年，北京市国资委下发了《关于构建市属国有企业内控体系建设有关事项的通知》。在各监管机构的要求下，在各企业自身发展的需求下，近些年，我国内地大型央企、上市公司、非上市大中型企业及市属国有企业均开展了不同程度的内部控制设计和评价工作，对内控体系建设和优化进行了探索。本文基于我国企业内部控制工作的发展现状以及对集团化国有企业内控体系建设必要性的分析，从集团管控的角度，以实现管控目标为思路，从内部控制要素的五个维度，结合企业管理及内控体系建设的实际工作经验，对集团化管控的国有企业实施内部控制建设思路进行了深入的探讨。

关键词 国有集团 内部控制 内控体系 风险管理 集团管控

2008年之前，我国大型央企、上市公司已经在内部控制建设方面有了一定的工作基础，自《企业内部控制基本规范》及配套指引发布至今，根据监管机构的要求和自身发展的需要，进一步完善了内部控制的管理，目前已经建立了较为完备的内部控制体系。此外，一些非上市的大中型企业也开展了一定程度的工作，积累了内部控制建设的相关经验。……